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2025年初级会计师经济法基础考试测试题（含答案）

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

答案：A。行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B、D属于法律，分别由全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定；选项C属于部门规章，由中国人民银行制定。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A.固定资产盘盈

B.合同的审核和签订

C.无形资产的购入

D.货币资金的收入

答案：B。会计核算的内容包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C。银行汇票可以用于个人款项结算，也可以支取现金，选项A、B错误；银行汇票可以按实际结算金额付款，而不是必须按出票金额付款，选项D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。

4.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.3900

B.4160

C.4420

D.4640

答案：B。销售货物同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。不含税销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000（元），增值税销项税额=32000×13%=4160（元）。

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.商场销售卷烟

B.商场销售白酒

C.商场销售金银首饰

D.商场销售高档化妆品

答案：C。消费税在生产、委托加工、进口环节征收，除金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税外，其他应税消费品在零售环节不征收消费税。选项A、B、D在零售环节不缴纳消费税，选项C商场销售金银首饰应缴纳消费税。

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C。在计算企业所得税应纳税所得额时，税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得扣除；按规定缴纳的财产保险费准予扣除。

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B。综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项A、C、D不属于综合所得。

8.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

答案：A。房屋出租的，出租人为房产税的纳税人，选项A错误；选项B、C、D关于房产税纳税人的表述均符合规定。

9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲公司

D.购买房屋的王某

答案：D。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及权属转移，不属于契税征税范围；选项B出让土地使用权的政府不是契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是出让方，不是契税纳税人；选项D购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。

10.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.房产所有人将房屋产权无偿赠与直系亲属

B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用

C.企业之间交换房地产

D.土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业

答案：C。选项A、D房产所有人、