2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案.docxVIP

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买职工福利的增值税

D.购买自用房产支付的增值税

3.下列关于企业所得税的表述中，错误的是？()

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.企业所得税的税率分为25%和15%两档

4.根据个人所得税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房地产租赁所得

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是？()

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税

B.土地增值税是对土地转让收入征收的一种税

C.土地增值税是对土地增值税收入征收的一种税

D.土地增值税是对土地增值税支出征收的一种税

6.根据房产税法规定，下列哪项不属于房产税的征税范围？()

A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.投资房产

7.下列关于印花税的表述中，正确的是？()

A.印花税是对签订合同或具有合同性质的凭证征收的一种税

B.印花税是对取得收入或支付收入的单位和个人征收的一种税

C.印花税是对转让资产或接受资产的单位和个人征收的一种税

D.印花税是对购买商品或接受服务的单位和个人征收的一种税

8.根据契税法规定，下列哪项不属于契税的征税范围？()

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋出租

D.房屋继承

9.下列关于资源税的表述中，错误的是？()

A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等活动征收的一种税

B.资源税的税率分为定额税率和比例税率

C.资源税的计税依据为资源产品的销售数量或销售额

D.资源税的税率是根据资源产品的种类、质量和开采条件等因素确定的

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的下列支出中，哪些属于税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.职工福利费

C.利息支出

D.营业外支出

11.增值税的下列行为中，哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.土地增值税的下列征税范围中，哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

14.下列关于房产税的表述中，哪些是正确的？()

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的纳税人是房产的所有者

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过500万元的纳税人应当申请认定为增值税一般纳税人。

16.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许在计算应纳税所得额时扣除的项目包括工资、薪金支出、业务招待费、职工福利费等。

17.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的是累进税率，税率为3%至45%，累进税率分为7个级距。

18.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%，适用税率取决于土地增值额与扣除项目金额的比率。

19.房产税的计税依据可以是房产的余值或租金收入，其中以房产余值计税的，其计算公式为：应纳税额=房产余值×[1-(原值-原值减除比例)÷折旧年限]×房产税税率。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的征收率为3%，而一般纳税人的征收率为6%。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限