专升本会计专业2025年税务学专项训练提升试卷（含答案）.docxVIP

专升本会计专业2025年税务学专项训练提升试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）

1.在我国，增值税的基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.汽车轮胎

D.贵重首饰及珠宝玉石

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，按照规定扣除后，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.资本性支出

B.罚支出

C.与生产经营无关的支出

D.提取的法定公益救济性捐赠支出

4.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.累进税率

C.累进税率，并按年计算

D.固定税率

5.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.省政府颁发的科技发明奖

B.国债利息收入

C.工资薪金所得

D.转让股权所得

6.根据城市维护建设税的规定，下列企业中，不需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A.位于城市市区的一般工业企业

B.位于县城的集体企业

C.位于农村的国有农场

D.位于县城的个体工商户

7.企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这里所说的固定资产是指（）。

A.企业使用的房屋、建筑物

B.企业在生产经营中使用的机器设备、运输工具

C.企业自用的土地

D.以上所有

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.纳税人销售应税消费品，除按照消费税规定缴纳消费税外，还应当在缴纳消费税的同时，按照消费税的税额（）征收城市维护建设税。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

10.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，应当持有关证件向（）税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

A.本县（市）税务局

B.辖区税务局

C.目的地县（市）税务局

D.税务局驻当地机构

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的正误，正确的划“√”，错误的划“×”。）

1.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

3.个人所得税的纳税义务人，分为居民个人和非居民个人。（）

4.资源税的纳税人，是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

5.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）

6.企业转让其拥有的股权，不属于企业所得税应税收入。（）

7.纳税人发生应税行为，按照规定应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳增值税的，可以自愿选择向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。（）

8.税务登记是纳税人依法履行纳税义务的开始环节。（）

9.消费税的纳税环节主要集中在生产、进口和委托加工环节。（）

10.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。）

1.简述增值税专用发票和普通发票的主要区别。

2.简述企业所得税法规定的不得扣除的项目有哪些。

3.简述个人所得税居民个人综合所得的构成。

四、计算题（本大题共2小题，每小题6分，共12分。）

1.某一般纳税人百货商店2023年8月销售商品，取得含税销售额117000元；购进商品取得增值税专用发票，注明金额为80000元，税额1080元。该商店8月份应缴纳的增值税为多少元？

2.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，发生广告费60万元，业务招待费40万元。该企业2023年度可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的广告费和业务招待费是多少万元？

五、综合题（本大题共1小题，共13分。）

某市一居民企业为一般纳税人，2023年