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企业内审流程及执行手册
前言
本手册旨在规范企业内部审计（以下简称“内审”）工作流程，明确各阶段操作要求，保证内审活动的独立性、客观性和有效性，助力企业风险防控、流程优化与管理提升。手册适用于各类企业（含集团总部、子公司、分支机构）的常规内审、专项内审及合规性内审活动，内审人员、被审计部门及相关管理人员可参照执行。
一、手册适用范围与核心价值
（一）适用场景
常规内审：对企业年度经营管理目标、财务收支、内部控制体系运行情况等进行全面审计，周期一般为每年1-2次。
专项内审：针对特定领域（如采购流程、销售回款、安全生产、信息系统等）或高风险事项开展的审计，如“采购招标合规性专项审计”“应收账款专项审计”。
合规性内审：验证企业遵守国家法律法规、行业监管要求及内部制度的情况，如“数据安全合规审计”“环保政策执行审计”。
整改跟踪审计：对历史审计发觉问题的整改落实情况进行复查，保证闭环管理。
（二）核心价值
风险预警：通过系统化检查，识别经营管理中的潜在风险（如财务舞弊、流程漏洞、合规缺失），提前规避损失。
流程优化：分析现有流程的合理性与效率性，提出改进建议，推动管理标准化、规范化。
责任落实：明确各部门职责边界，强化执行监督，保证管理制度落地。
决策支持：为管理层提供真实、准确的审计信息，辅助战略调整与资源配置决策。
二、内审全流程操作指引
内审工作遵循“准备-实施-报告-整改”闭环管理原则，分为四个阶段，各阶段操作要点
（一）准备阶段：奠定内审基础
目标：明确内审范围、依据及资源安排，保证审计工作有序启动。
1.成立内审小组并明确职责
操作说明：
（1）由企业审计委员会（或equivalent决策机构）指定内审组长*经理，牵头组建内审小组，组员需具备与审计领域相关的专业能力（如财务、法务、信息技术等）。
（2）明确分工：组长负责整体统筹、报告审核；组员负责资料收集、现场检查、证据整理、问题记录等。
（3）若审计涉及跨部门/专业领域（如IT审计），可邀请外部专家或相关部门人员（如IT部*工程师）作为临时组员参与。
输出成果：《内审小组成员及职责分工表》（见模板1）。
2.制定详细内审计划
操作说明：
（1）组长组织组员梳理审计需求，结合企业年度重点、风险评估结果及管理层要求，确定审计目标、范围（如部门、业务线、时间段）、依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》等）。
（2）明确审计时间安排（如现场检查X天，报告编制Y天）、关键节点（如首次会议、末次会议时间）及资源需求（如查阅资料范围、访谈对象名单）。
（3）计划需经审计委员会审批后执行，若需调整，需重新报批。
输出成果：《内审计划表》（见模板2）。
3.收集基础资料并下发审计通知
操作说明：
（1）收集与审计范围相关的资料，包括但不限于：被审计部门组织架构、岗位职责、管理制度、业务流程文件、财务报表、合同台账、会议纪要、过往审计报告及整改记录等。
（2）编制《审计通知书》，明确审计目的、范围、时间、小组成员、需配合事项（如资料准备、人员安排）及联系方式，至少提前3个工作日送达被审计部门。
输出成果：《审计资料清单》（附件1）、《审计通知书》（模板3）。
（二）实施阶段：现场检查与证据收集
目标：通过现场检查、访谈、数据分析等方式，获取充分、适当的审计证据，识别问题与风险点。
1.召开首次会议
操作说明：
（1）审计组与被审计部门负责人及相关人员召开首次会议，参会人员包括组长、组员、被审计部门负责人总监、对接人专员等。
（2）会议内容：说明审计目的、范围、流程及时间安排；明确双方职责（如被审计部门需指定对接人，配合资料提供与人员访谈）；解答疑问，确认沟通机制。
输出成果：《首次会议纪要》（模板4）。
2.现场检查与证据收集
操作说明：
（1）资料审阅：对照《审计资料清单》，检查资料的完整性、真实性与合规性，重点关注异常数据（如采购价格偏离市场均值20%以上、费用报销频繁出现整数金额等）。
（2）流程穿行测试：选取典型业务样本（如一笔采购合同从申请到付款的全流程），跟踪实际操作是否与制度规定一致，记录差异点。
（3）现场观察：对关键业务环节（如生产车间现场、仓库物资管理）进行实地查看，记录操作规范性与实际运行情况。
（4）人员访谈：与被审计部门负责人、关键岗位员工（如采购经办人、仓库管理员）进行单独访谈，采用“开放式+封闭式”提问（如“请描述采购审批的完整流程”“是否存在特批情况？若有，请举例说明”），访谈需全程记录（书面或录音，需提前告知被访谈人）。
（5）证据固化：对收集的证据（如合同复印件、邮件截图、现场照片、访谈记录）进行分类编号，注明来源、获取时间及责任人，保证可追溯。
输出成果：《审计工作底稿》（模板5，按问题/业务模块分类）、《审计证据清单》
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