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考察税务合规性判断能力的模拟面试题

题型一：选择题（每题3分，共10题）

题目要求：请根据税法规定，选择最符合合规性要求的选项。

1.某软件公司（增值税一般纳税人）2023年销售额1000万元，发生符合规定的研发费用200万元。已知当地研发费用加计扣除比例为75%，则该公司可抵扣的增值税额为多少？

A.150万元

B.187.5万元

C.200万元

D.250万元

2.个体工商户张某2023年经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定个体工商户业主的年应纳税所得额超过80万元的部分，适用5%的税率。张某应缴纳的个人所得税为多少？

A.4万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

3.某企业2023年将闲置厂房出租给另一家公司，取得租金收入50万元，已知当地房产税税率为1.2%。该企业应缴纳的房产税为多少？

A.50万元

B.60万元

C.6万元

D.7.5万元

4.某外贸企业2023年出口货物销售额200万美元，按规定免征增值税。其境内采购原材料时支付的增值税进项税额为30万元，则该企业当期可抵扣的增值税额为多少？

A.0万元

B.30万元

C.20万元

D.10万元

5.某餐饮企业2023年取得餐饮收入100万元，发生符合规定的餐饮服务进项税额10万元。已知增值税税率为6%，则该企业当期应缴纳的增值税为多少？

A.6万元

B.4万元

C.5万元

D.3万元

6.某企业2023年购买国产设备投资80万元，按规定可抵免部分企业所得税。已知抵免比例为10%，则该企业可抵免的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.16万元

7.某企业2023年将自产货物用于职工福利，成本价50万元，市场售价60万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的税款为多少？

A.9.45万元

B.13.5万元

C.18.9万元

D.22.05万元

8.某公司2023年支付高管薪酬500万元，已知个人所得税起征点为5000元/月，税率表如下：

应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率3%；

超过36,000元至144,000元的部分，税率10%。

则该公司代扣代缴的高管个人所得税为多少？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

9.某企业2023年转让土地使用权取得收入200万元，原购入成本100万元，已知土地增值税税率为30%。则该企业应缴纳的土地增值税为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.60万元

10.某企业2023年发生广告费支出80万元，已知其年营业收入为1000万元，当地规定广告费税前扣除比例为60%。则该企业可税前扣除的广告费为多少？

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

题型二：判断题（每题2分，共10题）

题目要求：请判断下列说法是否正确（正确打√，错误打×）。

1.个体工商户的应纳税所得额超过100万元的部分，适用5%的加成征收率计算个人所得税。

A.√

B.×

2.企业将自产货物用于广告宣传，视同销售，无需缴纳增值税。

A.√

B.×

3.某企业2023年购买固定资产支付增值税进项税额，因该资产用于集体福利，不可抵扣增值税。

A.√

B.×

4.个人出租住房，取得的租金收入可享受1.5%的税率计算个人所得税。

A.√

B.×

5.企业发生的符合条件的研发费用，可在税前100%扣除，且可加计75%扣除增值税进项税额。

A.√

B.×

6.某企业2023年将闲置厂房出租给个人，取得的租金收入免征房产税。

A.√

B.×

7.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，可在年度利润总额12%以内税前扣除。

A.√

B.×

8.个体工商户业主的应纳税所得额不超过120万元的，适用5%~35%的超额累进税率计算个人所得税。

A.√

B.×

9.企业转让土地使用权，应缴纳增值税和土地增值税，且两税税负相同。

A.√

B.×

10.企业发生的广告费支出，可在当年营业收入15%以内税前扣除。

A.√

B.×

题型三：简答题（每题5分，共5题）

题目要求：请简述税法规定及相关合规处理方式。

1.简述企业所得税前可扣除的费用范围及标准。

2.简述增值税小规模纳税人免税政策的适用条件。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及标准。

4.简述土地增值税的清算程序及注意事项。

5.简述企业发票管理的合规要求。

题型四：案例分析题（每题10分，共2题）

题目要求：请结合案例，分析税务合规性问题并提出解决方案。