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中级内部审计师笔试模拟试卷与答案详解

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.在内部审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。根据《中国内部审计准则》，审计人员应如何处理？

A.直接向外部监管机构报告

B.拒绝继续执行审计程序

C.向董事会或审计委员会报告

D.记录缺陷并出具审计报告

2.某制造业企业采用ERP系统管理生产数据，内部审计师计划测试系统数据的完整性。以下哪种方法最有效？

A.重新执行系统操作

B.抽查纸质记录与系统数据

C.分析系统日志

D.询问IT部门员工

3.根据《中国内部审计准则》，内部审计部门应独立于被审计单位，以下哪项表述最准确？

A.内部审计部门应直接向财务总监汇报

B.内部审计部门的独立性仅限于组织结构上

C.内部审计部门应向董事会或审计委员会汇报

D.内部审计部门的独立性由管理层决定

4.某零售企业发现员工利用职务便利进行虚假销售，内部审计师应重点关注以下哪项风险？

A.资金链断裂

B.销售数据失真

C.供应链中断

D.税务合规风险

5.在审计抽样中，若总体存在偏差，审计人员应如何调整抽样方法？

A.增加样本量

B.采用分层抽样

C.调整抽样标准

D.忽略偏差影响

6.某建筑企业采用EVM（挣值管理）方法监控项目进度，内部审计师发现实际成本超支。以下哪项可能是原因？

A.项目范围变更未及时记录

B.成本预算过于宽松

C.项目进度被夸大

D.供应商报价过高

7.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制要素？

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部监督

D.组织架构

8.某医药企业需符合GMP（药品生产质量管理规范），内部审计师应重点关注以下哪项控制？

A.采购流程合规性

B.仓储环境温度控制

C.销售渠道管理

D.员工培训记录

9.在审计报告中，内部审计师应如何描述发现的问题？

A.直接指出管理层责任

B.仅陈述事实不提建议

C.使用客观、中立的语言

D.避免提及具体金额

10.某银行采用风险矩阵评估信贷风险，内部审计师发现部分信贷审批过于保守。以下哪项措施可能缓解该问题？

A.调整风险矩阵权重

B.加强信贷审批人员培训

C.减少信贷审批流程

D.提高不良贷款容忍率

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

1.内部审计师在执行舞弊风险评估时，应关注以下哪些迹象？

A.关键岗位人员频繁更换

B.财务数据异常波动

C.内部控制失效

D.管理层薪酬与业绩脱钩

2.在测试采购流程的合规性时，内部审计师应关注以下哪些环节？

A.供应商选择标准

B.合同签订程序

C.价格审批权限

D.发票核对流程

3.根据《中国内部审计准则》，内部审计部门应具备以下哪些条件？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.资源保障

D.管理层支持

4.在审计发现报告中，以下哪些内容应包括？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计发现及证据

D.建议措施

5.某餐饮企业发现食品安全存在隐患，内部审计师应重点关注以下哪些方面？

A.原材料采购记录

B.后厨操作规范

C.员工健康证检查

D.废弃物处理流程

三、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述内部审计部门如何确保审计质量？

2.在审计过程中，若发现管理层故意隐瞒问题，内部审计师应如何应对？

3.简述风险评估在内部审计中的作用。

四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.某制造企业发现原材料库存数据与实际不符，内部审计师决定进行审计测试。请描述测试步骤及可能发现的问题。

2.某医药企业因未严格执行GMP规范被监管机构处罚，内部审计师需评估其内部控制缺陷。请列举可能存在的风险及改进建议。

五、论述题（1题，10分）

结合中国内部审计实践，论述内部审计如何提升企业风险管理水平。

答案与解析

一、单项选择题

1.C

解析：根据《中国内部审计准则》，审计人员发现内部控制缺陷时，应记录并报告给管理层，若管理层未采取纠正措施，需向董事会或审计委员会报告。

2.C

解析：系统日志记录了数据操作过程，分析日志可验证数据完整性。其他选项虽有一定作用，但不如日志分析直接。

3.C

解析：内部审计部门应向董事会或审计委员会汇报，以确保独立性。其他选项均不符合独立性要求。

4.B

解析：员工虚假销售会导致销售数据失真，直接影响业绩评估及决策。其他选项虽是潜在风险，但与舞弊直接关联性较低。

5.B

解析：若总体存在偏差，分层抽样能提高样本代表性。增加样本量虽能改善精度，但成本较高；调整抽样标准可能忽略偏差。

6.A

解析：项