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广州税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

8.税收征收管理的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.财政局

D.审计局

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

10.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进消费

答案：1.B2.D3.B4.C5.D6.D7.C8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.纳税申报和扣缴税款报告

D.制作涉税文书

7.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

10.税收法律关系的要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

6.发票可以转借他人使用。（）

7.税收征管法规定的滞纳金按日加收万分之五。（）

8.减免税分为报批类减免税和备案类减免税。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的计税方法是什么？

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。

4.税务行政复议的范围是什么？

包括征税行为、行政许可、行政审批行为等具体行政行为。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

可加强税源监控，完善税收征管制度，提高信息化水平，加强税务人员培训等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

能降低企业成本，增强竞争力，促进企业创新和扩大投资，推动企业发展。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强税法宣传，优化纳税服务，加大税收执法力度，营造良好纳税氛围。

4.税务风险管理的重要性体现在哪？

可避免税务处罚，降低纳税成本，维护企业信誉，保障企业正常运营。