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温商税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.增值税的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服B.高档手表C.普通护肤品D.自行车

答案：B

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

答案：A

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

答案：A

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

答案：B

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

10.下列不属于税收征收管理法适用范围的是（）

A.增值税B.关税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

答案：ABC

2.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

3.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：ABCD

5.下列属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.下列属于税收征收管理环节的有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

8.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

9.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

10.企业所得税中不得扣除的项目包括（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

3.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节都有可能征收。（）

答案：对

4.个人转让著作权免征增值税。（）

答案：对

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：对

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

7.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

答案：对

8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

答案：对

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）

答案：对

10.税收保全措施和税收强制执行措施适用于所有纳税人。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事