税务师《涉税服务实务》重点模拟卷.docxVIP

税务师《涉税服务实务》重点模拟卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=购进额-销售额

D.应纳税额=销售额-销项税额

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.销售额

D.营业额

3.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

4.增值税专用发票有哪些基本联次？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

5.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.个人所得税的代扣代缴义务人是哪些？()

A.用人单位

B.个人

C.个体工商户

D.企事业单位

7.增值税的免税项目有哪些？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.免税农产品

D.以上都是

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

9.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外国人

C.中国公民和外国人

D.中国公民和香港澳门台湾居民

10.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人

D.企事业单位

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税农产品销售

12.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.面报

13.个人所得税的征收管理有哪些特点？()

A.纳税申报灵活

B.纳税义务人广泛

C.税率档次多样

D.代扣代缴普遍

14.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

15.以下哪些情形下企业可以享受出口退税？()

A.出口企业将货物出口至国外市场

B.出口企业将货物出口至港澳台市场

C.出口企业将货物出口至保税区

D.出口企业将货物出口至国内市场

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以从当期销项税额中抵扣，该抵扣的进项税额在会计上通常计入______。

17.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

18.个人所得税法规定，居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具______，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

20.企业所得税法规定，企业实际发生的合理的______、______、______等费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产自用的应税货物，不需要开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的代扣代缴义务人包括所有支付所得的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？每种方式的特点是什么？

28.问：个人所得税的税率结构是怎样的？

29.问：增值税专用发票的开具有哪些注意事项？

30.问：企业发生亏损时，如何进行亏损弥补？

税务师《涉税服务实务》重点模拟卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额