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各个省国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：D

3.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

6.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

答案：D

7.下列各项中，应征收土地增值税的是（）

A.赠与社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

答案：C

8.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.国家

答案：C

9.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售农机C.销售化妆品D.销售自来水

答案：C

10.下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）

A.所有纳税人都必须按月纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可自行延期申报

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税制中采用的累进税率有（）

A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率

答案：BC

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

答案：ABCD

5.下列关于消费税的说法正确的有（）

A.消费税是价内税B.消费税是单一环节征税

C.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种

D.消费税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

答案：ABCD

6.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

答案：ABCD

7.下列各项中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

答案：ABCD

8.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

9.下列关于土地增值税的说法正确的有（）

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等

C.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除

D.土地增值税的纳税地点为房地产所在地

答案：ABCD

10.下列属于税收行政复议范围的有（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）

答案：错

4.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口应税消费品。（）

答案：对

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：对

6.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源