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税务师职业技能鉴定中级实务操作与考核安排

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物不含税销售额为200万元，适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.15万元

C.20万元

D.23万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。该政策适用于（）。

A.所有城市

B.仅限一线城市

C.仅限二线及以上城市

D.除北上广深外的其他城市

3.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的预扣率及速算扣除数分别为35%和6750元。该个体工商户全年应预缴个人所得税为（）。

A.15.75万元

B.16.25万元

C.17.25万元

D.18.25万元

4.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照实际支付金额的100%加计扣除。该政策适用于（）。

A.所有企业

B.仅限国有企业

C.仅限高新技术企业

D.仅限小型微利企业

5.某企业2023年度取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该企业当年度应纳税所得额减少（）。

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.100万元

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。2023年1月某小规模纳税人销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税为（）。

A.0.3万元

B.0.33万元

C.0.4万元

D.0.5万元

7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该政策适用于（）。

A.所有企业

B.仅限生产企业

C.仅限商业企业

D.仅限高新技术企业

8.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额再减按70%计算。某作家2023年取得稿酬收入10万元，其应纳税所得额为（）。

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

9.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

10.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该政策适用于（）。

A.所有个体工商户

B.仅限注册在自贸区的个体工商户

C.仅限农村地区的个体工商户

D.仅限城市地区的个体工商户

11.某企业2023年度取得境外所得50万元，已在境外缴纳所得税10万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业当年度应补缴的所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

12.增值税一般纳税人购进用于不动产建设的货物，其进项税额不得抵扣。该政策适用于（）。

A.所有一般纳税人

B.仅限房地产企业

C.仅限建筑企业

D.仅限制造业企业

13.个人所得税法规定，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额再减按80%计算。某演员2023年取得劳务报酬收入20万元，其应纳税所得额为（）。

A.12万元

B.14万元

C.16万元

D.18万元

14.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。下列费用中，不得扣除的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.广告费支出

15.某企业2023年度取得固定资产折旧费用50万元，其中包含与生产经营无关的折旧费用10万元。该企业当年度可扣除的折旧费用为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

16.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但符合条件的，可享受阶段性免征增值税政策。该政策适用于（）。

A.所有小规模纳税人

B.仅限新登记的小规模纳税人

C.仅限连续经营不满3年的小规模纳税人

D.仅限连续经营满3年的小规模纳税人

17.个人所得税法规定，居民个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的税率。该政策适用于（）。

A.所有居民个人

B.仅限企业高管

C.仅限金融行业从业者

D.仅限高收入人群

18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。某企业2023年度利润总额为200万元，当年度发生公益性捐赠支出30万元，其可扣除的捐赠支出