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2025考研税法基础真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.手机

D.农机

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

6.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

8.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.资源税

9.税收征收管理的核心是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.罚款

D.税收抵免

答案：1.A2.D3.C4.C5.D6.B7.B8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节可能包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于行为税的有（）

A.印花税

B.车辆购置税

C.城市维护建设税

D.耕地占用税

7.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

8.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）

A.500万元及以下

B.80万元以下

C.50万元以下

D.100万元以下

9.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

10.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.A9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.个人所得税中劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.税收征管法只适用于企业纳税人。（）

8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√第10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入；调节经济；维护国家政权；监督经济活动。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。

4.简述税收征管的主要内容。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构；加强税收征管信息化建设；提高税收立法层级；强化税收政策的针对性与公平性。

2.税收对经济发展的影响有哪些？

答：能调节资源配置；影响产业结构；促进公平竞争；刺激投资与消费，进而