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一、流动资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股木（实收资本）
资本公积
2、收到实的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款
应收票据
应收内部单位款
4、因支付内部职工出差等原因所需的金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款
贷：库存金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存金（按实际收回的金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的金）
5、每口终了结算金收支，财产清查等发的有待查明原因的金短缺或溢余，属于库存
金短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存金
属于金溢余：
借：库存金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如卜处理：如为金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款一应收金短缺款x（x个人）
库存金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款一应收保给赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用一金短缺
贷：待处理财产损溢
如为金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款一应付金溢余X（X个人或单位）
属于无法查明的金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入一资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借：其他货币资金一外埠存款
贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借：其他货币资金一银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借：其他货币资金一信用证保证金
贷：银行存款
12、向证券公司划出资金时
借：其他货币资金一存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时
借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金一存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金一外埠存款
一银行汇票
一银行本票
14、交纳税费
借：应交税费
贷：银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算
借：材料采购
应交税费一应交增值税进（项税额）
贷：银行存款
其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借：原材料
库存商品
销售费用
应交税费一应交增值税进（项税额）
贷：库存金
银行存款
其他货币资金
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库
借：在途物资
销售费用
应交税费一应交增伯税进（项税额）
贷：库存金
银行存款
其他货币资金
16、支付供应单位各种款项
借：应付账款
应付票据
应付内部单位款
贷：银行存款
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借：委托加工
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