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2025年全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据企业所得税法规定，下列各项中，不属于居民企业的是（）。

A．依照中国法律在中国境内成立的企业

B．实际管理机构在中国境内的外国企业

C．在中国境内设有机构场所且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业

D．在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的外国企业

2、某企业2024年取得符合条件的技术转让收入900万元，相关成本及税费合计200万元，该技术转让所得享受企业所得税优惠。则该企业技术转让所得应纳税所得额为（）。

A．100万元

B．350万元

C．700万元

D．900万元

3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时准予据实全额扣除的是（）。

A．广告费和业务宣传费

B．职工教育经费

C．合理的工资薪金支出

D．公益性捐赠支出

4、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息收入

C．企业取得的符合条件的财政性资金

D．企业依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

5、企业固定资产采取加速折旧方法的，可采用双倍余额递减法或年数总和法，其前提是（）。

A．资产使用年限超过10年

B．属于技术进步更新换代较快的固定资产

C．企业处于免税期

D．资产用于研发活动

6、非居民企业在中国境内未设立机构场所，取得来源于中国境内的股息所得，适用的企业所得税税率为（）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

7、下列各项中，属于企业所得税视同销售收入的是（）。

A．企业将自产产品用于在建工程

B．企业将外购货物用于职工福利

C．企业将资产用于境外分支机构加工另一产品

D．企业将自产产品用于市场推广

8、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，其项目所得享受的企业所得税优惠政策是（）。

A．免征全部企业所得税

B．“三免三减半”

C．减按15%税率征收

D．投资额抵免应纳税额

9、下列关于企业所得税纳税年度的表述中，正确的是（）。

A．纳税年度一律为公历年度

B．企业在一个纳税年度中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度

C．清算期间可不进行企业所得税汇算清缴

D．企业终止经营活动的，当年无需计算应纳税所得额

10、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A．3‰

B．5‰

C．12‰

D．15‰

11、某居民企业2024年度实现会计利润总额800万元，通过公益性社会组织向教育事业捐赠120万元，无其他纳税调整事项。该企业适用企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应纳企业所得税额时，捐赠支出允许税前扣除的金额为（）万元。

A.96

B.120

C.80

D.100

12、中国居民个人张某2024年取得工资薪金收入20万元，专项扣除3万元，专项附加扣除4.8万元，无其他收入。不考虑其他因素，张某2024年应纳个人所得税为（）元。

A.7080

B.9080

C.6180

D.8180

13、某企业2024年购入一台价值600万元的生产设备，符合税前一次性扣除政策条件。该设备当年投入使用，会计上按10年直线法计提折旧，无残值。则该设备在2024年企业所得税税前可扣除的折旧额为（）万元。

A.60

B.300

C.50

D.600

14、下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.个人取得的国债利息收入

B.个人投资者从上市公司取得的股票股息

C.个人取得的储蓄存款利息

D.个人合伙企业的经营利润分配

15、某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2024年取得来源于中国的股息收入100万元。该企业所在国与我国签订税收协定，股息限制税率为10%。则其应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.10

C.20

D.0

16、企业所得税法中所称“合理工资薪金”，不包括（）。

A.基本工资

B.奖金

C.为职工支付的商业保险费

D.津贴和补贴

17、下列关于居民企业技术转让所得企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。

A.技术转让所得500万元以下免税，超过部分全额征税

B.技术转让所得500万元以下免税，超过部分减半征税

C.技术转让所得不超过500万元部分免税，超过500万元部分减半征收

D.技术转让所得全额免税

18、个体工商户张某2024年取得经营所得应纳税所得额为300万元，适用个人所得税税率35%，速算