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2025年CAP国际注册反舞弊师考试（反舞弊理论）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在反舞弊理论中，舞弊三角理论的三个核心要素是什么？

A.机会、压力、借口

B.权力、利益、隐瞒

C.动机、手段、掩盖

D.贪婪、疏忽、纵容

2、下列哪项最能体现“合理化”在舞弊行为中的作用？

A.员工因公司未涨薪而私自挪用资金

B.财务系统缺乏审批权限设置

C.员工伪造单据以虚报费用

D.管理层未定期进行账目核对

3、在反舞弊调查中，下列哪种方法属于“积极发现舞弊”的策略？

A.等待员工匿名举报后再启动调查

B.定期开展舞弊风险评估与数据分析

C.依据审计报告中的异常事项追溯

D.在舞弊暴露后进行事后处理

4、下列哪项最可能构成舞弊的“机会”因素？

A.员工家庭负债沉重

B.管理层凌驾于内部控制之上

C.员工认为公司对其不公平

D.企业倡导高绩效文化

5、在舞弊防控体系中，whistleblowerpolicy（举报政策）主要针对哪个环节？

A.消除舞弊压力

B.减少舞弊机会

C.阻断舞弊借口

D.提供舞弊发现渠道

6、下列哪项属于“财务报表舞弊”的典型手段？

A.员工虚报差旅费

B.企业提前确认收入

C.采购人员收受供应商回扣

D.IT人员篡改考勤记录

7、在实施舞弊风险评估时，首要步骤是什么？

A.制定内部审计计划

B.识别关键舞弊风险领域

C.开展员工背景调查

D.部署数据分析工具

8、下列哪种控制措施最能减少“虚假采购”舞弊的机会？

A.提供员工心理咨询服务

B.实施供应商资质审核与比价机制

C.公布高管薪酬结构

D.组织企业文化宣传活动

9、“欺诈指数”（FraudRiskFactor）主要用于什么目的？

A.量化组织面临的舞弊风险水平

B.测评员工职业道德水平

C.计算舞弊造成的经济损失

D.评估反舞弊培训效果

10、在反舞弊调查中，下列哪项属于“间接证据”？

A.银行转账记录显示资金转入员工账户

B.员工亲笔签署的虚假报销单

C.监控录像拍到员工篡改系统数据

D.同事证言称曾见其携带大量现金

11、在反舞弊理论中，舞弊三角理论的三个要素不包括以下哪一项？

A．压力

B．机会

C．借口

D．能力

12、下列哪项最能体现“合理保证”原则在反舞弊体系中的应用？

A．企业可完全杜绝所有舞弊行为

B．内部控制应以合理成本实现有效风险防范

C．所有员工必须接受年度舞弊调查

D．管理层需亲自审计每笔财务交易

13、在舞弊调查中，“红标志”（RedFlags）主要用于：

A．确认舞弊行为已发生

B．作为法律起诉的直接证据

C．提示可能存在舞弊的风险信号

D．替代内部控制审计程序

14、下列哪项属于职务舞弊的典型类型？

A．客户伪造身份申请贷款

B．供应商虚开发票套取资金

C．员工虚构报销费用侵占公司资产

D．竞争对手窃取商业机密

15、在反舞弊治理结构中，内部审计部门的核心职责是：

A．直接处理舞弊员工

B．独立评估内部控制有效性并报告舞弊风险

C．代替管理层制定公司战略

D．对外发布舞弊调查结果

16、下列哪项最能体现“腐败”类舞弊行为？

A．篡改销售收入记录

B．虚增库存价值

C．收受供应商回扣以换取合同

D．挪用客户预付款

17、建立举报机制时，以下哪项最有助于提升员工举报意愿？

A．要求实名举报以确保真实性

B．公开举报人信息以增强透明度

C．提供匿名渠道并承诺反报复保护

D．仅接受书面形式举报

18、下列哪项是预防舞弊最有效的控制措施？

A．定期轮岗关键岗位人员

B．仅依靠道德培训提升员工素质

C．依赖管理层个人监督

D．减少审计频率以节省成本

19、在舞弊风险评估中，下列哪项属于“机会”因素？

A．员工面临巨额债务

B．企业缺乏有效的内部审计

C．管理层强调业绩至上

D．员工认为舞弊是行业常态

20、以下哪项最符合“财务报表舞弊”的定义？

A．员工私吞现金销售款

B．虚增应收账款以夸大利润

C．接受客户赠送的贵重礼品

D．使用公司车辆办理私人事务

21、根据舞弊三角理论，以下哪一项不属于舞弊发生的核心要素？

A．压力

B．机会

C．借口

D．制裁

22、在反舞弊调查中，以下哪种方法最适用于发现虚假收入？

A．银行对账单核对

B．客户函证

C．存货盘点

D．应付账款账龄分析

23、以下哪项最能体现组织的反舞弊文化？

A．设立举报热线但不保护举报人

B．高层定期宣讲诚信价值观并以身作则

C．仅在发生舞弊后进行员工培训

D．将业绩目