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如何通过CIA考试全面提高个人能力
CIA考试题型及题目设计
一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）
考察方向：国际内部审计师职业道德、法律责任与职业责任
题目1（2分）
根据IIA《内部审计专业实务框架》，内部审计部门的独立性主要体现在哪方面？
A.审计人员与被审计部门无直接利益关系
B.审计部门直接向董事会报告工作
C.审计人员具备专业胜任能力
D.审计发现必须经管理层批准
答案解析：
正确答案为B。根据IIA框架，内部审计部门的独立性需通过组织地位、客观性、职能独立性实现。选项A属于客观性要求，但非独立性核心；C属于胜任能力要求；D与独立性无关。审计部门直接向董事会或高级管理层报告是独立性关键保障。
题目2（2分）
某公司内部审计发现某高管存在利益冲突，依据《职业道德规范》，审计人员应如何处理？
A.直接向媒体披露
B.向法律顾问咨询后报告董事会
C.忽略该发现以避免冲突
D.与该高管协商解决
答案解析：
正确答案为B。职业道德规范要求审计人员将发现的重要利益冲突报告至适当层级，通常包括董事会或审计委员会。直接披露可能违反保密原则，忽略则违反职责，协商可能影响客观性。
题目3（2分）
中国《审计法实施条例》规定，内部审计机构负责人应当具备什么资格？
A.注册会计师资格
B.5年以上审计工作经验
C.法学专业背景
D.政府官员身份
答案解析：
正确答案为B。中国审计法规要求内部审计负责人具备必要的专业知识、工作经验和职业道德，其中审计工作经验是核心要求。其他选项中，注册会计师资格可能加分但非强制，专业背景和官员身份与内部审计独立性要求相悖。
题目4（2分）
当内部审计发现被审计单位存在重大舞弊风险时，审计人员应优先采取什么措施？
A.立即扩大审计范围
B.将发现告知被审计单位管理层
C.评估风险对财务报表的影响
D.要求被审计单位暂停业务
答案解析：
正确答案为C。审计准则要求优先评估重大风险对财务报告的影响，再决定后续行动。立即扩大审计可能延误审计目标，过早告知或要求停业可能违反职责。
题目5（2分）
某内部审计项目因数据样本量不足导致未能发现重大缺陷，审计报告应如何表述？
A.直接指出数据不足问题
B.强调审计发现的所有优点
C.不提及样本问题
D.删除该审计项目
答案解析：
正确答案为A。审计报告应如实反映审计局限性，如样本量不足可能导致未发现风险。隐瞒或夸大均违反透明性原则。
题目6（2分）
中国《企业内部控制基本规范》要求，内部控制评价报告应由谁审批发布？
A.内部审计部门负责人
B.总经理
C.董事会审计委员会
D.财务总监
答案解析：
正确答案为C。内控规范明确，内控评价报告需经董事会审计委员会审批，体现其监督职能。其他层级不具备最终审批权。
题目7（2分）
当内部审计与外部审计对同一事项结论不一致时，内部审计应如何处理？
A.直接采纳外部审计结论
B.重新执行相关审计程序
C.忽略外部审计发现
D.将分歧报告给双方上级
答案解析：
正确答案为B。内部审计应独立验证结论，即使有外部审计存在，仍需通过程序验证自身判断。直接采纳或忽略均违反独立性原则。
题目8（2分）
根据IIA《标准》，内部审计部门的章程应明确哪些内容？
A.审计人员薪酬标准
B.审计部门组织结构
C.审计质量保证程序
D.被审计单位的审计频率
答案解析：
正确答案为B。内部审计章程需明确组织地位、职责、权限、独立性等，组织结构是核心内容。薪酬、质量保证、审计频率属于运营细节而非章程要素。
题目9（2分）
某公司采用电子数据分析技术发现异常交易，但被审计单位以“技术故障”为由拒绝配合，审计人员应如何应对？
A.放弃审计程序
B.聘请外部技术专家取证
C.向管理层报告并要求强制执行
D.仅审计其他环节以规避冲突
答案解析：
正确答案为C。审计准则要求在必要时通过管理层或法律途径确保审计程序执行，审计人员无权擅自聘用外部专家或放弃关键程序。
题目10（2分）
中国《证券法》对上市公司内部审计有何特殊要求？
A.内部审计报告需经证监会备案
B.审计人员需持有证券从业资格
C.内部审计部门需设立独立办公室
D.重大审计发现需及时披露
答案解析：
正确答案为D。证券法强调上市公司需建立有效的内部控制，内部审计发现涉及重大风险时应及时报告董事会并按法规披露，备案、资格、办公室均非法定要求。
二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）
考察方向：风险评估、内部控制测试
题目11（3分）
在评估某银行信贷业务风险时，内部审计应关注哪些关键指标？
A.不良贷款率
B.审计委员会审批流程符合性
C.审计人员专业背景
D.风险
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