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信息时代企业所得税收筹划：策略与案例分析

目录

信息时代企业所得税收筹划概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1税收筹划的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1税收筹划的定义与本质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.2税收筹划与逃税、避税的区别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2信息时代对税收筹划的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1信息技术的推动作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.2数据共享与监管的加强．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3企业所得税收筹划的原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.3.1合法合规原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3.2筹划性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.3事先筹划原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

1.3.4综合平衡原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

1.3.5低成本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

1.3.6动态调整原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

1.3.7税法遵循与利用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

1.3.8企业实际情况结合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

信息时代企业所得税收筹划策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.1组织架构优化策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.1.1跨国公司架构的选择与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.1.2子公司、分公司设置的税务考量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.2收入确认与成本费用归集策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.2.1收入确认时机的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.2.2成本费用的合理列支与分摊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.3投资经营活动的税收筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3.1投资方式的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

2.3.2投资地点的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.4融资活动的税收筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

2.4.1融资方式的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

2.4.2债务利息的税前扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

2.5税收优惠政策利用策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

2.5.1高新技术企业税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

2.5.2小微企业税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

2.5.3特定行业税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

2.6转让定价策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

2.6.1转让定价的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

2.6.2转让定价方法的运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

2.7应税所得额的筹划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

2.7.1税前扣除项目的最大化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

2.7.2弥补亏损的运用．．