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内部控制概念说明
目录
一、文档概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
二、内部控制定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
2.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.2内部控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
三、内部控制要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
3.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
3.1.1组织文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.1.2管理层对内部控制的承诺．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.1.3员工的参与与培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
3.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.2.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.2.3风险优先级排序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.3.1交易授权．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.3.2信息处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.3.3财务报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.4控制监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.4.1监控与检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.4.2内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.4.3报告与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
四、内部控制设计与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
4.1内部控制体系的设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.1.1控制体系的整体框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
4.1.2控制活动的选择与设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
4.2内部控制的实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
4.2.1控制环境的建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
4.2.2风险评估的更新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
4.2.3控制活动的执行与监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
五、内部控制的有效性评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
六、内部控制与组织绩效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
6.1内部控制对组织绩效的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
6.1.1降低风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
6.1.2提高效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
6.1.3增强透明度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
6.2内部控制与组织战略的结合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
七、内部控制的提升与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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