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公立医院内部控制管理办法

演讲人：

日期:

06

长效保障机制

目录

01

内部控制总论

02

风险评估与防控机制

03

重点业务控制活动

04

信息与沟通体系

05

内部监督与评价

01

内部控制总论

制度制定依据与适用范围

制定依据

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公立医院实际情况制定。

01

适用范围

适用于公立医院的各项经济活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、合同管理以及内部监督等方面。

02

管理目标与基本原则

管理目标

保证公立医院经济活动的合法合规、资产安全有效、财务信息真实完整，提高医院的经济效益和社会效益。

基本原则

全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则。其中全面性指涵盖医院所有经济业务和事项；重要性指关注重要业务事项和高风险领域；制衡性指合理设置岗位和权责，实现相互制约和监督；适应性指随外部环境变化和内部管理需要调整和完善；成本效益指以合理成本实现有效控制。

组织架构与职责划分

公立医院应建立由院长负责的内部控制组织架构，包括决策层、执行层和监督层。决策层负责内部控制的建立健全和有效实施；执行层负责具体执行和落实内部控制措施；监督层负责对内部控制的执行情况进行监督和检查。

组织架构

明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离和授权审批制度。具体包括：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、债