2025 年高职会计（税务筹划基础）试题及答案.docVIP

2025年高职会计（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.税务筹划的最终目标是（）。

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.少缴纳税款

D.合理避税

2.以下不属于税务筹划特点的是（）。

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.随意性

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售服装

4.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于消费税征税范围的是（）。

A.高档西服

B.高档护肤类化妆品

C.电动汽车

D.实木地板

6.税务筹划的主体是（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.税务师事务所

D.会计师事务所

7.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.以上都有可能

8.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损

9.下列关于税务筹划与偷税、漏税区别的说法错误的是（）。

A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为

B.税务筹划是在纳税义务发生前进行，偷税、漏税是在纳税义务发生后进行

C.税务筹划是通过不违法手段减少税负，偷税、漏税是采取欺骗等手段少缴税款

D.税务筹划与偷税、漏税本质上一样

10.以下哪种情况不适合采用税务筹划（）。

A.企业税负较高

B.企业面临重大投资决策

C.企业经营活动稳定，税负合理

D.企业想要扩大市场份额

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.税务筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策法

B.纳税期的递延法

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

2.增值税的纳税义务人包括（）。

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税纳税环节的有（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.税务筹划的原则有（）。

A.合法性原则

B.系统性原则

C.经济性原则

D.先行性原则

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）

1.税务筹划就是想尽办法少纳税款。（）

2.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税务筹划可以在纳税义务发生后进行调整。（）

6.增值税一般纳税人购进货物取得普通发票也可以抵扣进项税额。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.税务筹划与避税没有区别。（）

9.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

10.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）

1.简述税务筹划的合法性原则及具体体现。

2.请说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？请举例说明。

五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例，回答问题）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。本月销售一批货物，不含税销售额为100万元，同时购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款60万元，税额7.8万元。该企业如何进行税务筹划以降低税负？请计算筹划前后的应纳税额并说明筹划思路。

2.某企业预计年度应纳税所得额为300万元，企业所得税税率25%。该企业通过合理安排成本费用等支出，使得应纳税所得额减少到280万元。请计算该企业筹划前后应纳企业所得税额，并分析这种税务筹划的效果。

答案部分

1.单项选择题答案