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江苏省下半年税务师《税法二》：土地增值考试题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于土地增值税预征的说法，正确的是：()

A.预征的税额应当与实际应纳税额相同

B.预征的税额不得高于实际应纳税额

C.预征的税额不得低于实际应纳税额

D.预征的税额由纳税人自行决定

2.房地产开发企业销售未完工的土地，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.房地产开发成本

D.土地开发费用

3.下列关于土地增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.纳税人签订土地转让合同之日

B.纳税人收到预收款之日

C.纳税人取得土地使用权之日

D.纳税人取得销售收入的当日

4.土地增值税的税率采用比例税率，下列哪个选项是正确的税率？()

A.30%-60%

B.30%-70%

C.30%-50%

D.30%-40%

5.房地产开发企业将土地增值额中的一部分用于公共设施建设，这部分费用如何处理？()

A.作为土地增值税的扣除项目

B.作为土地增值税的加计扣除项目

C.不计入土地增值税的计税依据

D.作为土地增值税的减免税项目

6.下列关于土地增值税预征率的说法，正确的是：()

A.预征率由地方税务机关根据实际情况确定

B.预征率由国家税务机关统一规定

C.预征率由纳税人自行确定

D.预征率由土地评估机构确定

7.土地增值税的计税依据中，下列哪项不属于扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.房地产开发成本

C.土地开发费用

D.土地增值税

8.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是：()

A.土地增值税清算是指土地转让后进行的一次性纳税

B.土地增值税清算是指土地转让前进行的一次性纳税

C.土地增值税清算是指土地转让后按月纳税

D.土地增值税清算是指土地转让前按月纳税

9.土地增值税的减免税政策，下列哪项是正确的？()

A.纳税人享受减免税政策需经过税务机关审批

B.纳税人自行决定是否享受减免税政策

C.税务机关强制执行减免税政策

D.减免税政策由纳税人自行申报

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.房地产开发企业销售未完工的土地

B.土地使用权出让金

C.房地产开发企业转让已完工的土地

D.土地使用权出租

11.以下哪些是土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.房地产开发成本

C.土地开发费用

D.土地增值税

12.以下哪些情况可以享受土地增值税的减免税政策？()

A.纳税人因自然灾害造成损失

B.纳税人将土地用于公共设施建设

C.纳税人投资土地用于国家重点项目

D.纳税人转让土地时发生合理费用

13.以下哪些是土地增值税的预征方式？()

A.按销售收入预征

B.按预收款预征

C.按评估值预征

D.按成本加成预征

14.以下哪些情况属于土地增值税的纳税义务发生时间？()

A.纳税人签订土地转让合同之日

B.纳税人收到预收款之日

C.纳税人取得土地使用权之日

D.纳税人取得销售收入的当日

三、填空题(共5题)

15.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物以及

16.土地增值税的税率采用比例税率，其中增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为

17.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的

18.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、

19.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人

四、判断题(共5题)

20.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让。()

A.正确B.错误

21.房地产开发企业在项目开发过程中所发生的土地增值税可以在以后的销售收入中扣除。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的预征率由国家税务总局统一规定。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人可以选择自行计算和申报纳税。()

A.正确B.错误

24.土地使用权出租行为需要缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述土地增值税的计税依据是如何确定的？

26.在哪些情况下，房地产开发企业可以