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出纳实务业务试题及答案

一、单选题

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保（）（2分）

A.先收款后记账B.先记账后收款C.收款和记账同时进行D.根据业务需要灵活处理

【答案】A

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循先收款后记账的原则，确保资金安全。

2.以下哪种票据不属于支付结算工具？（）（2分）

A.支票B.汇票C.本票D.发票

【答案】D

【解析】支票、汇票、本票都属于支付结算工具，而发票主要用于商事凭证。

3.库存现金限额通常是根据企业（）来确定的？（）（2分）

A.月度营业额B.季度营业额C.日常零星开支D.年度利润水平

【答案】C

【解析】库存现金限额主要根据企业日常零星开支的需要来确定。

4.银行存款余额调节表编制的依据是（）（2分）

A.企业账簿记录B.银行对账单C.A和BD.A或B

【答案】C

【解析】银行存款余额调节表需要依据企业账簿记录和银行对账单共同编制。

5.出纳人员保管空白支票应遵循的原则是（）（2分）

A.集中保管B.分散保管C.随意放置D.交由会计保管

【答案】A

【解析】空白支票属于重要空白凭证，应实行集中保管。

6.企业报销费用时，报销单据必须经过（）签字方可支付？（）（2分）

A.出纳人员B.财务主管C.经办人D.A和B

【答案】D

【解析】报销单据需要经过经办人和财务主管双方签字方可支付。

7.现金盘点时，如果发现账实不符，应立即（）（2分）

A.调整账目B.查明原因C.报告领导D.B和C

【答案】D

【解析】发现账实不符应查明原因并报告领导处理。

8.以下哪种情况可以使用现金支付？（）（2分）

A.支付工资B.购买办公用品C.支付供应商货款D.A和B

【答案】D

【解析】工资和零星开支（如办公用品）可以使用现金支付。

9.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任（）工作？（）（2分）

A.会计记账B.稽核C.发票开具D.A和B

【答案】D

【解析】出纳人员不得兼任会计记账和稽核工作。

10.支票的付款期限是（）（2分）

A.出票日起10日B.出票日起30日C.见票即付D.A或B

【答案】C

【解析】支票属于见票即付的票据。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括哪些？（）

A.现金收付B.银行结算C.票据管理D.会计记账E.档案保管

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员主要负责现金收付、银行结算和票据管理，会计记账和档案保管属于会计人员职责。

2.以下哪些属于支付结算工具？（）

A.汇票B.本票C.支票D.信用卡E.电子支付

【答案】A、B、C

【解析】信用卡和电子支付不属于传统支付结算工具。

3.编制银行存款余额调节表需要考虑的因素有哪些？（）

A.企业账面余额B.银行对账单余额C.未达账项D.银行手续费E.企业已付银行未付

【答案】A、B、C、E

【解析】银行手续费属于银行账面记录，不需调节。

4.企业报销费用时，报销单据必须符合哪些要求？（）

A.真实合规B.手续齐全C.金额准确D.经手人签字E.审批人签字

【答案】A、B、C、D、E

【解析】报销单据必须同时满足以上所有要求。

5.出纳人员保管空白支票时应注意哪些事项？（）

A.设置登记簿B.限制使用范围C.专人保管D.定期核对E.随意放置

【答案】A、B、C、D

【解析】空白支票不能随意放置。

三、填空题

1.出纳人员每日下班前必须核对现金日记账与库存现金是否______，做到账实相符。（2分）

【答案】相符

2.企业支付供应商货款时，应使用______或______进行支付。（4分）

【答案】支票；汇票

3.出纳人员保管空白支票应建立______制度，确保支票安全。（2分）

【答案】领用登记

4.现金盘点时，如果发现账实不符，应填写______并报告领导。（2分）

【答案】现金盘点报告单

5.企业报销费用时，报销单据必须经过______和______签字方可支付。（4分）

【答案】经办人；审批人

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】出纳人员不得兼任会计记账工作。

2.企业所有费用支出都可以使用现金支付。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】大额支出必须使用非现金方式支付。

3.支票的付款期限是出票日起10日。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】支票属于见票即付的票据，没有付款期限。

4.出纳人员可以保管空白支票。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】空白支票必须由专人保管并建立领用登记制度。

5.企业报销费用时，报销单据只需经手人签字即可支付。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】报销单据必须经手人和审批人签字。

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述出纳人员的主要职责。

【答案】出纳人员的主要职责包括：

（1）现金收付：