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2025年税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在税务稽查中，纳税人被查出通过虚假合同隐瞒收入，税务机关依法追缴税款时，应适用哪项基本原则？

A．税收法定原则

B．实质课税原则

C．公平效率原则

D．信赖保护原则

2、税务稽查人员在实施检查前，必须向被查对象出示的证件和文书是？

A．工作证和检查通知

B．税务检查证和《税务检查通知书》

C．身份证和协查函

D．执法资格证和告知书

3、下列哪项不属于税务稽查的法定程序环节？

A．立案

B．审理

C．听证

D．复议

4、某企业虚开发票用于抵扣进项税额，税务机关追缴税款的同时可加收滞纳金的比例为？

A．每日万分之三

B．每日万分之五

C．每月千分之五

D．每日千分之一

5、税务稽查中发现纳税人五年内因偷税被处罚两次，再次偷税且数额较大，应如何处理？

A．仅补税加滞纳金

B．移送公安机关追究刑事责任

C．加重行政处罚但不移送

D．列入税收黑名单但免于处罚

6、下列证据中，不能单独作为定案依据的是？

A．与原件核对无误的复印件

B．无正当理由未出庭的证人证言

C．经合法程序取得的账簿资料

D．现场笔录

7、税务稽查案件复查的主要目的是？

A．重新核定纳税人应纳税额

B．纠正原处理决定的错误

C．补充原始证据材料

D．延长案件处理时限

8、纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，申请行政复议的期限是？

A．自收到决定书之日起15日内

B．自知道该行为之日起30日内

C．自知道该行为之日起60日内

D．自收到决定书之日起90日内

9、在税务稽查中，调取纳税人当年账簿资料的批准权限属于？

A．税务所所长

B．县以上税务局（分局）局长

C．稽查局局长

D．市级税务局局长

10、下列情形中，税务机关可以依法采取税收保全措施的是？

A．纳税人正在申请税务行政复议

B．纳税人有逃避纳税义务行为且在责令限期内未缴税

C．纳税人已足额提供纳税担保

D．税务稽查尚未出具处理决定

11、在税务稽查中，纳税人采取虚假纳税申报的方式少缴应纳税款，其行为性质属于（）。

A．抗税

B．骗税

C．偷税

D．欠税

12、实施税务稽查前，稽查人员应当向被查对象出示（）。

A．税务检查通知书和工作证

B．税务检查证和税务检查通知书

C．稽查立案审批表和检查通知

D．税务稽查工作计划和执法编号

13、下列证据中，不能单独作为定案依据的是（）。

A．与原件核对无误的复印件

B．无正当理由未出庭作证的证人证言

C．经确认属实的电子数据

D．现场笔录

14、税务稽查案件复查的主要对象是（）。

A．所有已结案的稽查案件

B．上级交办或群众举报的已查结案件

C．当年立案的所有案件

D．尚未立案的高风险纳税人

15、对逃避追缴欠税行为，税务机关可依法采取的措施是（）。

A．处以罚款并加收滞纳金

B．移送公安机关追究刑事责任

C．处以欠缴税款50%以上5倍以下罚款

D．通知出境管理机关阻止其出境

16、下列情形中，属于税务稽查终结的法定条件是（）。

A．纳税人已注销税务登记

B．被查对象死亡且无遗产可执行

C．案件超过追征期

D．纳税人主动补缴税款

17、税务稽查中调取账簿资料的最长期限一般不得超过（）。

A．30日

B．60日

C．3个月

D．6个月

18、下列行为中，不属于税务行政处罚的是（）。

A．没收违法所得

B．停止出口退税权

C．责令限期改正

D．罚款

19、在税务稽查中发现纳税人涉嫌犯罪的，应当（）。

A．先作出税务处理和处罚决定，再移送司法机关

B．暂停稽查程序，直接移交公安机关

C．由稽查局集体讨论决定是否移送

D．经稽查局局长批准后不予移送

20、下列关于税务稽查审理的说法，正确的是（）。

A．所有案件均需经过重大执法决定法制审核

B．审理部门可直接补充调查证据

C．审理意见书由检查人员签署

D．未经审理不得作出处理决定

21、在税务稽查中，下列哪项不属于检查权的合法范围？

A．检查纳税人的账簿、记账凭证

B．到车站、码头检查纳税人托运货物的有关单据

C．查询涉嫌人员的个人储蓄存款账户

D．询问纳税人与纳税有关的问题和情况

22、税务稽查案件复查的主要目的是什么？

A．提高稽查人员执法水平

B．纠正违法或不当的具体税务行为

C．追究税务人员责任

D．加快案件结案速度

23、下列哪种情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？

A．纳税人拒绝接受税务