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税务筹划经理岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.税收筹划的基本方法包括税率筹划、税基筹划、税额筹划等。

2.企业所得税的基本税率是25%。

3.增值税一般纳税人销售货物的税率有13%、9%等。

4.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

5.税务筹划的前提是合法合规。

6.土地增值税实行四级超率累进税率。

7.房产税的计税依据有房产余值和房产租金收入。

8.资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的税。

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。

10.企业重组的税务处理区分一般性税务处理和特殊性税务处理。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种不属于税务筹划的特点（）

A.合法性B.风险性C.随意性D.目的性

答案：C

2.某企业为增值税小规模纳税人，征收率为3%，销售货物取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）

A.309元B.300元C.618元D.500元

答案：B

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.高档化妆品B.普通护肤品C.电动汽车D.电视机

答案：A

5.以下属于房产税征税范围的是（）

A.农村房屋B.城市商品房C.工矿区的独立于房屋的围墙D.加油站罩棚

答案：B

6.某企业签订一份货物运输合同，运费金额10万元，该企业应缴纳印花税（）

A.50元B.100元C.30元D.20元

答案：A

7.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）

A.5年B.8年C.10年D.15年

答案：C

8.下列关于增值税专用发票说法错误的是（）

A.一般纳税人可自行开具

B.小规模纳税人不能开具

C.可作为扣税凭证

D.开具要求严格

答案：B

9.资源税的纳税地点是（）

A.机构所在地B.销售地C.开采地D.核算地

答案：C

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税B.加计扣除C.税收保全D.减税

答案：C

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的目标包括（）

A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.获取资金时间价值D.提高自身经济利益

答案：ABCD

2.以下属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

答案：ABCD

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按面积计税

答案：ABC

5.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.借款合同C.产权转移书据D.营业账簿

答案：ABCD

6.房产税的税收优惠政策包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产免征

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征

D.个人所有非营业用的房产免征

答案：ABCD

7.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

8.企业重组的形式包括（）

A.企业法律形式改变B.债务重组C.股权收购D.资产收购

答案：ABCD

9.税务筹划的基本技术有（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.扣除技术

答案：ABCD

10.下列关于税收筹划与偷税区别的说法正确的有（）

A.税收筹划是合法行为，偷税是违法行为

B.税收筹划目的是节税，偷税目的是少缴或不缴税款

C.税收筹划在纳税义务发生前进行，偷税发生在纳税义务发生后

D.税收筹划受法律保护，偷税会受到法律制裁

答案：ABCD

四、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划可以不考虑企业整体利益。（×）

2.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（√）

3.企业发生的业务招待费全部可以在企业所得税前扣除。（×）

4.消费税只在生产环节征收。（×）

5.房产税的征税对象是房屋。（√）

6.印花税的税率都很低。（√）

7.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。（×）

8.资源税对所有资源都征税。（×）

9.税务筹划方案一旦确定就不能改变。（×）

10.税收优惠政策是税务筹划的重要依据。（√）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务筹划的意义。

答案：税务筹划对企业和国家都有重要意义。对企业而言，有助于减轻税收负担，增加企业利润和可支配资金，提升企业竞争力；还能实现涉税零风险，避免税务处罚。对国家来说，能促进企业依据税收政策调整经营活动，优化产业结构和资源配置；同时促使税务机关提高征管水平，完善税收法律法规。

2.增值税