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最新税务师税法二考试题库试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税年度是按照什么确定的？()

A.自然年度

B.财政年度

C.合同年度

D.纳税人自行确定的年度

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不是个人所得税的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，有哪些不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.业务招待费

D.工资、薪金支出

6.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.营业税纳税人

D.消费税纳税人

7.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.企业注册地

B.企业所在地

C.企业主要办事机构所在地

D.纳税机关指定的地点

8.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售自用固定资产

9.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产收益

C.财政拨款

D.投资收益

10.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，可以在计算应纳税额时抵扣哪些税额？()

A.销售税额

B.增值税额

C.消费税额

D.营业税额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出售不动产

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些收入？()

A.销售收入

B.资产收益

C.财政拨款

D.营业外收入

E.其他收入

13.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.工资、薪金支出

D.资产减值损失

E.营业外支出

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.增值率计税方法

B.6%征收率方法

C.5%征收率方法

D.4%征收率方法

E.3%征收率方法

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.加速折旧

B.免税优惠

C.减半征收

D.投资抵免

E.税收返还款

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为______。

17.企业所得税的纳税年度为______。

18.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，可以在计算应纳税额时抵扣______。

19.个人所得税的税率采用______税率。

20.企业所得税的纳税地点原则上以______为纳税地点。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全部抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内实际发生的、与取得收入有关的全部支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在次月15日内自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度弥补，下一年度仍不足弥补的，可以无限期向以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

最新税务师税法二考试题库试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31