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最新税务师税法一模拟考试真题试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：()

A.工资、薪金支出

B.劳动保险和职工福利费支出

C.招待费支出

D.劳动保护支出

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供应税劳务，为收到劳务收入的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

3.个人所得税的纳税人包括：()

A.中国境内居民个人

B.非居民个人

C.中国境内企业

D.中国境外企业

4.企业所得税的纳税人包括：()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境外注册登记但在中国境内从事生产经营活动的外国企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：()

A.纳税人身份不同

B.纳税申报期限不同

C.纳税义务不同

D.税率不同

6.企业所得税的计税依据是：()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用总额

D.减除费用后的收入总额

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个级距

B.4个级距

C.5个级距

D.6个级距

9.下列关于税收筹划的说法，正确的是：()

A.税收筹划是逃避税的一种手段

B.税收筹划是违反税法的行为

C.税收筹划是利用税法规定的优惠政策，合法减少税负的行为

D.税收筹划是税务机关强制要求纳税人采取的行为

10.企业所得税的征收管理由哪个机关负责？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.国家税务总局和地方税务局共同负责

D.税务所

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.劳动保险和职工福利费支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

13.个人所得税的下列所得，哪些需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.企业所得税的下列收入，哪些属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？()

A.税务登记

B.税务检查

C.税收保全

D.税收强制执行

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

17.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，其中个人独资企业和合伙企业不缴纳______。

18.个人所得税的税率分为七档，最高档税率为______。

19.增值税的纳税人按照应税行为的不同，分为______和______两大类。

20.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的税金包括______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以根据自己的意愿选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人需要自行申报纳税，税务机关不进行征收。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为四档，包括6%、9%、13%和17%。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

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