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福建税务招聘试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务机关征收税款，对纳税人申报不实的，可以（）。（1分）

A.处以罚款

B.不予征税

C.予以补税

D.免除征税

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人申报不实的，税务机关可以予以补税。

2.下列哪项不是增值税的征收范围？（）（1分）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。

3.个人所得税的纳税义务人分为（）。（1分）

A.居民和非居民

B.居民和居民企业

C.非居民和非居民企业

D.居民企业和非居民企业

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人分为居民和非居民。

4.企业所得税的税率为（）。（1分）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售不动产的税率为（）。（1分）

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

【答案】A

【解析】根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，原营业税纳税人销售不动产的税率为6%。

6.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）（1分）

A.利息收入

B.股息收入

C.罚款收入

D.营业外收入

【答案】A

【解析】利息收入属于免税收入，不计入企业所得税的应纳税所得额。

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。（1分）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.增值税的小规模纳税人适用税率为（）。（1分）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

【答案】A

【解析】根据《关于调整增值税税率的通知》，增值税的小规模纳税人适用税率为3%。

9.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。（1分）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

【答案】D

【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除。

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项可以扣除？（）（1分）

A.赡养费

B.捐赠支出

C.资本性支出

D.以上都是

【答案】A

【解析】赡养费可以扣除，捐赠支出有条件可以扣除，资本性支出不得扣除。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

E.提供租赁服务

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、转让无形资产、提供租赁服务都属于增值税的征税范围。

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。（4分）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金。

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。（4分）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.广告费支出

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费支出。

4.增值税的小规模纳税人可以享受的优惠政策包括（）。（4分）

A.免征增值税

B.降低税率

C.即征即退

D.加计抵减

E.起征点优惠

【答案】A、B、C、D、E

【解析】增值税的小规模纳税人可以享受免征增值税、降低税率、即征即退、加计抵减、起征点优惠等优惠政策。

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些可以扣除？（）（4分）

A.赡养费

B.捐赠支出

C.资本性支出

D.专项附加扣除

E.保险费

【答案】A、B、D、E

【解析】赡养费、捐赠支出（有条件）、专项附加扣除、保险费可以扣除，资本性支出不得扣除。

三、填空题（每题4分，共24分）

1.税务机关征收税款，对纳税人申报不实的，可以______。（4分）

【答案】予以补税

2.增值税的小规模纳税人适用税率为______。（4分）

【答案】3%

3.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______。（6分）

【答案】子女教育、继续教育、大病医疗

4.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______。（6分）

【答案】工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）