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习题十五审计沟通

主讲老师：

【例题1-多选题】A师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通

时，A师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（1）在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）。

A.如果甲公司设有审计或，应当着重与审计沟通

B.如果甲公司是的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括治

理层

C.在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司审计人员沟通

D.在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

【】AB

（2）在与治理层沟通A师的责任时，下列表述中正确的有（）。

A.A师应当就其责任直接与治理层沟通

B.A师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

C.A师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

D.A师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

【】ACD

（3）在与治理层沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有（）。

A.具体审计计划

B.财务报表层次的重要性水平

C.对与审计相关的控制采取的方案

D.如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险

【】CD

（4）在确定与治理层沟通的时间时，A师下列做法中正确的有（）。

A.对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行

B.对于审计中遇到的重大，应当尽快予以沟通

C.对于注意到的控制设计或执行中的重大，应当在审计结束后以管理形式沟

通

D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

【】ABD

【例题2-单选题】（2010年）师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在与甲公司

管理层和治理层沟通时，A师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（1）在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，师通常认为不

宜沟通的是（）。

A.重要性的具体金额

B.拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

C.对与审计相关的控制采取的方案

D.拟利用审计工作的程度

【】A

（2）在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，师通常认为无

需沟通的是（）。

A.管理层在审计所需要信息时出现严重拖延

B.管理层对审计工作施加限制

C.审计项目组修改审计时间预算

D.师为获取充分、适当的审计需要付出的努力远远超过预期

【】C

（3）在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中师通常认为不宜沟通有（）。

A.甲公司所在行业的环境发生重大变化

B.可能影响重大错报风险的经营计划和战略

C.管理层对造成控制的实际的了解

D.管理层的胜任能力

【】D

（4）在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中师通常认为不宜沟通有（）。

A.甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策

B.甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间

C.师发现管理层的舞弊行为

D.师实施的具体审计程序的性质

【】D

【例题3-单选题】关于师与被审计单位治理层的沟通，下列中，正确的是（）。

A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

B.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免记录

C.与治理层沟通的记录是一项审计，所有权属于师

D.如果师应治理层的要求向第为治理层编制的沟通文件的副本，

师有责任向第解释其在使用中产生的疑问

【】C

【解析】选项C正确，记录属于审计工作底稿，审计工作底稿与治理层沟通的的所有权