费用借支及报销管理新规制度.docVIP

费用借支和报销管理制度

一、总则

(一)为深入完善企业财务管理，规范借款及各项费用报销程序，结合企业实际，特制订本制度。

(二)本制度所指费用为：差旅费、招待费、短途出差就餐费、其它费用。

(三)本制度适适用于企业全体职员。

二、借款程序

(一)差旅费借支

1、出差人员借支差旅费按“往返车费（企业自备车除外）+出差补助×估计出差天数”标准计算，先填写《出差借款单》，经审核、同意后办理借款。

﹙1﹚派遣部门经理审签出差事宜，如人员配置、天数、交通工具等应严格控制，确保在计划时间内完成工作。

﹙2﹚财务依据以下标准审签借支金额：

①前次借支差旅费无合理原因还未报销者，不得再次借款；

②借支金额必需合理、未超出控制额度；

2、《出差借款单》审签后由出差人报请总经理同意；财务据此给予借支。

3、总经理外出不能签批时，经部门经理、财务审核符合要求，可给予借支，财务负责补签。

(二)招待费借支

1、因业务需要开支招待费，由部门经理参考招待要求填写《领款单》。

2、凭《借款单》交财务参考招待要求审核签字。

3、审核无误后《借款单》报请总经理签批（总经理外出时须电话请示），财务给予借支。

(三)其它临时借款

如购置办公用具、礼品、福利用具、维修费等，须填写《采购联络单》（申购单），写明品名、规格型号、用途、金额等参考《办公用具管理措施》要求权限办理审批手续后，财务给予借支。

三、报销程序

(一)差旅费报销：

1、出差人员返回企业后，五个工作日内应到财务部报账；同一项目由2人以上同时出差，差旅费由责任人报销，不得分开分次报销。

2、出差人员填写《差旅费报销单》，并按要求粘贴原始票据，票据后面由报销人签字。住宿费、车船费等原始票据须是正式税务发票，没有正式税务发票不予报销。

3、派遣部门经理负责《差旅费报销单》所列事实、日期、目标地审核签字。审核依据：

﹙1﹚经同意《出差外派单》；

﹙2﹚电话纪录（职员出差期间，须经过当地固定电话在抵达日、回程日向部门经理通报，期间亦应汇报工作内容）；

﹙3﹚当地当日交通票据、住宿费票据（须有出票日期）；

﹙4﹚售后服务（质量统计单、服务统计单等）回签文件。

4、财务人员负责《差旅费报销单》票据是否规范、票据和日期是否对应、申报费用是否符合标准和金额审核签字。

5、审核无误后《差旅费报销单》报请总经理签批，财务给予报销。

(二)业务招待费报销：

1、招待完成后两个工作日内应到财务部报账；

2、经办人填写《支出凭单》，注明宴请贵宾单位、姓名、时间、地点、陪同人员等，所附单据必需是正式发票。

3、先由经办人署名，部门经理负责《支出凭单》事实审核签字；财务人员负责《支出凭单》费用标准、金额审核签字。

4、审核无误后《支出凭单》报请总经理签批，财务给予报销。

(三)加班费、就餐补助、夜间补助由生产主管按《加班管理要求》统计后，部门经理审核，报请总经理同意，财务在发薪时一同给付。

(四)其它费用报销

1、参考《办公用具管理措施》要求审批程序审核；尚无对应制度要求，按事先申请、经办人签字、权限人审核、总经理审批程序实施。

2、不需填写报销凭单费用，应在票据背后注明用途、经办人、审核人签字，报总经理审批。

3、办公用具、劳保用具、福利物品、纪念品等全部外购物品须经入库，连同入库单、发票一起，两个工作日内报销。

(五)报销期限应在上述要求工作日内，超期未报，财务人员月底清账时凭《借款单》转个人应收款，发工资时从借款人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月扣发以后工资，待领用人报账后再作补发工资处理。

四、费用报销标准

(一)差旅费

1、职员出差分“长途”和“短途”两种，当日能往返为“短途”；出差时间在一天以上为“长途”。

2、受企业指派到外地进行采购、销售、生产服务等公差补助标准按下表实施：

出差补助费标准

项目

类别

长途

交通费

住宿费

出差

补助

夜车

补助

市内

出租车费

公差

按标准实报

按要求（需提供住宿发票）

50

须同意

3、每日住宿费和出差补助累计报销标准

省会所在城市、浙江、上海、江苏、福建、广东地级市所在地、唐山、青岛、厦门、大连等地报销标准120元；其它地域报销标准100元。

长久（10天以上）出差同一地方或多人同时出差，报销标准80元/天。

用户或企业已安排住宿，每日补助按20元核计。

4、出差补助费标准、要求说明：

⑴职员外出参与已由企业缴费多种会议、会展、培训等，缴费中已包含伙食或住宿扣除对应补助，其它费用按标准实施。

⑵长途交通指六枝到目标地交通。晚八时至次日晨七时乘车时，乘车时间六小时以上，可乘硬卧；如乘坐硬座，抵达时间为24时以后，给夜车补助。

⑶其它时段乘坐火车为硬座，轮船为三等舱，不得乘坐软座、软卧和豪华高等级交通