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德勤税务咨询专业题库及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2023年度实现营业收入5000万元，研发费用投入800万元，符合税前加计扣除政策。假设该企业适用15%的优惠税率，未享受研发费用加计扣除前应纳税所得额为200万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.200

B.230

C.300

D.150

2.某上市公司（注册地在深圳）2023年度通过公益性捐赠向“乡村振兴”基金会捐款300万元，该企业当年会计利润为2000万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且公益性捐赠支出税前扣除限额为（2000×12%）万元。则该企业税前可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.240

B.300

C.252

D.288

3.某跨国企业（总部位于香港）在中国境内设立一家分支机构，2023年度境内所得1000万元，境外所得500万元（已境外纳税200万元），假设该企业分支机构适用25%的企业所得税税率，且不享受税收协定优惠。则该分支机构实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.250

B.300

C.350

D.400

4.某个人独资企业（业主为张某，户籍在北京）2023年度经营所得300万元，假设该企业适用5%的个体工商户所得税税率，且张某个人无需缴纳个人所得税