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预算编制方案（初稿）

目录

TOC\o1-3\h\z\u序言预算管理方案设计基础和目标 2

一、预算管理方案设计基础 2

二、设计本预算管理方案目标 2

第一部分预算组织 2

第一章预算管理委员会 2

第二章预算管理工作组 3

第三章预算责任网络 3

一、预算单位界定 3

二、预算责任网络界定 3

第二部分预算编制 3

第四章预算目标及其指标体系 3

一、预算目标确实定 4

二、预算指标体系 4

第五章预算编制方法及编制时期 4

一、以滚动预算编制思绪编制销售预算 4

二、以零基预算和增量预算编制方法编制费用预算 4

三、编制固定预算 4

四、建立总经理机动费用基金 4

第六章预算编制程序 5

第七章各预算单位业务预算编制内容及编制方法 5

一、营销中心预算编制内容及编制方法 6

二、生产部预算编制内容及编制方法 6

三、其它职能部门费用预算 6

四、财务部预算 6

第三部分预算实施 7

第八章预算实施 7

第九章预算监控 7

一、建立责任会计体系 7

二、建立预算汇报体系 7

三、预算监控体系 8

第十章预算调整 8

一、预算调整原因规范 8

二、预算调整程序规范 8

三、例外事项 9

第四部分预算考评 9

第十一章预算考评 9

第五部分实施预算管理相关条件 10

一、推行预算管理前期准备 10

二、实施预算管理条件 10

序言预算管理方案设计基础和目标

一、预算管理方案设计基础

我们所设计预算方案是建立在企业组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其它内部控制制度基础之上。

二、设计本预算管理方案目标

预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上企业运行机制，包含预算组织建立、预算编制、预算审批和下达、预算实施和实施监控、预算调控和预算考评等步骤。

预算促进了企业计划工作开展和完善，减小了企业经营风险和财务风险。

?预算提供了企业绩效评价标准，便于考评，强化了内部控制。

预算是对企业计划数量化和货币化表现。预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化业绩考评和奖惩制度，也方便了对职员激励和控制。

第一部分预算组织

第一章预算管理委员会

结合天津企业现行治理结构和管理机制，天津企业将在运行中心下设企业预算管理委员会，预算管理委员会依据总经理授权行使预算管理职责，向总经理提交年度预算方案、汇报预算实施情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是很设机构，依据需要召开会议。

天津企业预算管理委员会作为预算管理决议层，是预算管理最高权力机构，该委员会主任由天津企业常务副总担任，组员包含天津企业各中心副总经理、财务经理。

预算管理委员会职责：

制订预算管理措施，审定、签发企业预算管理制度；

依据发展战略和中长久发展计划，提出年度发展目标，并量化为预算指标，在此基础上，分解预算指标，并下达至各预算单位；

编制天津企业年度预算和预算调整方案；

对实施过程中出现例外事项进行调整、审批；

实施年度预算考评；

预算管理过程中仲裁等。

天津企业预算管理委员会每十二个月最少召开两次会议，会议由委员会责任人召集。经过预算管理委员会审定预算方案，由委员会责任人签发、下达实施。

第二章预算管理工作组

天津企业预算管理工作组作为企业预算实施机构，企业财务经理任组长，由财务部牵头并由企业各副总经理和各部门责任人组成。企业预算管理工作组采取定时例会制度，财务部作为企业预算工作组日常办公机构。

天津企业预算管理工作组职责：

组织企业预算编制；

组织各职能部门实施企业同意预算；

跟踪、协调、监督预算实施情况；

修正和调整在预算实施过程中出现问题和偏差。

第三章预算责任网络

一、预算单位界定

天津企业各职能部门均作为预算责任网络预算实施主体（即预算单位）。经过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体责任人预算责任。

二、预算责任网络界定

预算责任网络包含企业和各职能部门两个层次。

天津企业——天津企业作为最高层次预算责任单位，拥有对天津企业重大经营决议权和重大投资决议权，并对整体利润负责。

营销中心——编制销售预算、销售费用预算，市场调研预算，审核全部营销预算；

运行中心——编制本部门及企业关键领导管理费用预算；

招商中心——编制本部门管理费用预算，还包含下年度业务推扩费用、市场费用预算；

人资行政部——编制本部门管理费用预算，还包含企业能源费、劳保费预算，审核企业各部门办公费、会议及票务费、福利费、修理费、通讯费、租赁费