事业单位有关收支科目核算调整内容.pptVIP

其他应付款按规定提取的职工福利费（在职职工）注：离退休职工福利费包含在离退休人员公用经费内，不另行提取福利费（三）收入

新旧变化关注：取消科目：拨入专款、附属单位缴款收入科目的辅助核算除“经营收入”科目外，其它收入科目均预制统计、项目辅助核算功能分类编码功能分类名称205教育206科学技术208社会保障和就业208-05行政事业单位离退休208-05-02事业单位离退休210医疗卫生210-01医疗卫生管理事务210-01-01行政运行210-01-02一般行政管理事务210-01-03机关服务210-01-99其他医疗卫生管理事务支出…………统计辅助核算项目辅助核算项目编码资金性质项目名称1财政资金1-1财政资金-基本支出1-1-1中央1-1-2市级1-1-3区县级1-2财政资金-项目支出1-2-1中央自行添加3级明细项目1-2-2市级自行添加3级明细项目1-2-3区县级自行添加3级明细项目2非财政专项资金自行添加3级明细项目3其他资金财政补助收入核算范围变化同级财政部门取得的各类财政拨款明细核算要求分为“基本支出”和“项目支出”按政府收支分类科目中支出功能分类“基本支出”：“人员经费”和“日常公用经费”“项目支出”：具体项目期末转入“财政补助结转---本年结转”（四）支出

新旧变化关注：取消科目：拨出经费、拨出专款、专款支出、成本费用、销售税金、结转自筹基建新增科目：其他支出支出科目的辅助核算除“经营支出”科目外，其它支出科目均预制统计、项目辅助核算事业支出重点关注：核算范围：事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。强化明细核算分为“基本支出”和“项目支出”按照“财政补助支出”、“非财政专项资金支出”、“其他资金支出”按照政府支出功能、经济分类“项目支出”：具体项目账务处理借：事业支出贷：应付职工薪酬/存货/银行存款等期末结转本科目（财政补助支出）：转入“财政补助结转—本年结转”本科目（非财政专项资金支出）：转入“非财政补助结转”本科目（其他资金支出）：转入“事业结余”上缴上级支出和对附属单位补助支出重点关注：非财政补助性质附属单位期末转入“事业结余”经营支出新旧主要变化：包括经营活动相关“销售税金”重点关注：非独立核算经营活动支出应与经营收入配比、正确归集期末转入“经营结余”其他支出新增科目关注：核算范围：利息支出、捐赠现金/存货支出、现金盘亏损失、资产（应收预付款/存货）处置损失、接受捐赠/调入非流动资产发生的税费支出等专项资金支出明细核算期末结转专项资金支出：转入“非财政补助结转”非专项资金支出：转入“事业结余”（五）净资产

新旧变化关注：取消科目：固定基金、结余分配新增及调整科目：非流动资产基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、非财政补助结余分配非流动资产基金新旧变化关注：明细科目长期投资、固定资产、无形资产、在建工程取得非流动资产或发生相关支出时予以确认计提折旧/摊销时予以冲减处置资产时予以冲销财政补助结转新增科目关注：科目设置依据核算内容明细科目设置“基本支出结转”：“人员经费”、“日常公用经费”“项目支出结转”：具体项目按政府支出功能分类相关科目3301财政补助结转3301-01基本支出结转3301-01-01年初结转3301-01-01-01人员经费3301-01-01-02日常公用经费3301-01-02调整年初3301-01-02-01人员经费3301-01-02-02日常公用经费3301-01-03本年归集3301-01-03-01人员经费3301-01-03-02日常公用经费3301-01-04本年上缴3301-01-04-01人员经费3301-01-04-02日常公用经费3301-01-05本年结转3301-01-05-01人员经费3301-01-05-02日常公用经费3301-02项目支出结转3301-02-01年初结转3301-02-02调整年初3301-02-03本年归集3301-02-04本年上缴3301-02-05本年结转账务处理（1）期末结转财政补助收支借：财政补助收入—基本支出、项目支