2025年税法期末试题及答案.docxVIP

2025年税法期末试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.2025年1月1日起，我国将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至（）。

A.85%??B.90%??C.100%??D.120%

答案：C

2.居民个人取得全年一次性奖金，在2025年度可以选择的计税方式是（）。

A.并入综合所得??B.单独计税??C.按20%比例税率??D.按劳务报酬计税

答案：B

3.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.票价÷（1+9%）×9%??B.票价÷（1+13%）×13%??C.票价÷（1+6%）×6%??D.不得抵扣

答案：A

4.2025年7月1日起，部分先进制造业纳税人退还增量留抵税额的条件之一是连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）万元。

A.20??B.30??C.50??D.100

答案：C

5.企业2025年购置并实际使用环境保护专用设备，可按设备投资额的（）抵免当年企业所得税应纳税额。

A.5%??B.10%?C.15%?D.20%

答案：B

6.个人转让新三板挂牌公司原始股，持股期限超过1年但不满2年的，个人所得税实际税负为（）。

A.5%??B.10%?C.15%?D.20%

答案：B

7.2025年，小规模纳税人月销售额未超过（）万元免征增值税。

A.5??B.10??C.15??D.20

答案：B

8.下列关于消费税的表述正确的是（）。

A.电子烟纳入消费税征收范围，税率为20%??B.高档手表税率降为10%??C.啤酒税率统一为250元/吨??D.航空煤油暂停征收消费税

答案：A

9.2025年起，跨境电子商务出口企业适用“无票免税”政策的，须在货物报关出口之日的次月至次年（）前的增值税纳税申报期内办理免税申报。

A.3月31日??B.4月30日??C.5月31日??D.6月30日

答案：B

10.下列关于印花税的表述错误的是（）。

A.证券交易印花税对出让方按1‰征收??B.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征??C.融资租赁合同按租金总额0.05%贴花??D.营业账簿按件贴花5元

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）

11.下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）。

A.确实无法偿付的应付款项??B.企业资产溢余收入??C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金??D.债务重组收入

答案：A、B、D

12.2025年，下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的有（）。

A.3岁以下婴幼儿照护每月扣除2000元??B.子女教育每月扣除1000元??C.住房贷款利息每月扣除1500元??D.大病医疗年度扣除限额为8万元

答案：A、B、D

13.增值税一般纳税人购进下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务??B.餐饮服务??C.娱乐服务??D.国内旅客运输服务

答案：A、B、C

14.下列关于资源税的表述正确的有（）。

A.原油、天然气实行从价计征??B.煤炭税率幅度为2%—10%??C.水资源税试点范围扩大至全国??D.对充填开采置换出来的煤炭减征30%

答案：A、B、D

15.2025年，下列关于房产税的优惠政策正确的有（）。

A.高校学生公寓免征??B.科技企业孵化器自用及提供孵化服务的房产免征??C.个人出租住房税率降为1.2%??D.农产品批发市场专门用于经营农产品的房产免征

答案：A、B、D

16.下列关于土地增值税清算的表述正确的有（）。

A.已竣工验收项目已转让建筑面积占可售面积85%以上即可清算??B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的可清算??C.纳税人申请注销税务登记但未清算的应清算??D.直接转让土地使用权应清算

答案：A、B、C、D

17.下列关于关税的表述正确的有（）。

A.2025年对954项商品实施进口暂定税率??B.抗癌药原料进口关税降为零??C.对美加征关税商品可申请排除??D.出口关税税率最高为100%

答案：A、B、C

18.下列关于环保税的表述正确的有（）。

A.大气污染物税额幅度