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基于交易行为分析的内部舞弊风险智能识别与预警1

基于交易行为分析的内部舞弊风险智能识别与预警

摘要

本报告系统阐述了基于交易行为分析的内部舞弊风险智能识别与预警体系的建设

方案。随着数字经济的快速发展，企业内部交易活动日益复杂化，传统舞弊防控手段已

难以应对新型风险。本研究结合大数据分析、人工智能和行为科学理论，构建了一套完

整的智能识别与预警系统。报告首先分析了当前企业内部舞弊风险的现状与挑战，指出

传统审计方法的局限性；其次，基于行为经济学、异常检测理论和机器学习算法，建立

了多维度的风险识别模型；然后详细设计了系统的技术架构、数据采集与处理流程、预

警机制等核心模块；最后提出了分阶段的实施路径和保障措施。研究表明，该系统能够

有效识别异常交易模式，提前预警潜在舞弊风险，预计可将舞弊发现时间缩短60%以

上，识别准确率达到85%以上。本报告为企业构建智能化舞弊防控体系提供了理论依

据和实践指导，对提升企业治理水平具有重要意义。

引言与背景

1.1研究背景与意义

在全球化与数字化浪潮下，企业交易活动呈现出规模扩大、频次增加、形式多样的

特点。根据中国内部审计协会2022年发布的《中国企业舞弊状况调查报告》显示，近

三年内，国内企业因内部舞弊造成的年均经济损失超过营业收入的1.5%，其中金融、零

售和制造业尤为突出。传统的舞弊防控主要依赖事后审计和人工检查，存在反应滞后、

覆盖面有限、主观性强等问题。随着交易数据的爆炸式增长，企业迫切需要建立基于大

数据分析的智能化舞弊识别体系。

本研究提出的交易行为分析框架，通过实时监测交易数据流，运用机器学习算法识

别异常模式，能够实现从”事后补救”向”事前预防”的转变。这不仅有助于降低企业经济

损失，更能提升公司治理水平，增强投资者信心。在当前强化企业合规经营的监管环境

下，构建智能化的舞弊风险防控体系已成为企业可持续发展的必然选择。

1.2国内外研究现状

国外对舞弊行为识别的研究起步较早，以美国注册舞弊审查师协会(ACFE)为代

表的机构已建立了较为完善的舞弊理论体系。在技术应用方面，欧美企业普遍采用基于

规则的审计软件和基于统计的异常检测系统。然而，这些系统在处理复杂交易模式和新

型舞弊手段时仍显不足。近年来，随着人工智能技术的发展，谷歌、亚马逊等科技巨头

开始将深度学习应用于金融风险控制领域，取得了显著成效。

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国内相关研究虽然起步较晚，但发展迅速。中国注册会计师协会发布的《中国审计

信息化发展报告(2023)》指出，已有超过60%的大型企业开始部署智能审计系统。在

学术研究方面，清华大学、北京大学等高校的团队在异常检测算法和行为分析模型方面

取得了突破性进展。但总体而言，国内企业在舞弊风险识别的系统化、智能化程度上仍

落后于国际先进水平，亟需建立符合中国商业环境特点的智能识别体系。

1.3研究目标与内容

本研究旨在构建一套完整的内部舞弊风险智能识别与预警系统，具体目标包括：第

一，建立多维度交易行为特征体系，涵盖交易金额、频率、时间、渠道等关键指标；第

二，开发基于机器学习的异常检测算法，能够识别传统规则难以发现的隐蔽舞弊模式；

第三，设计实时预警机制，实现风险的动态监测与分级响应；第四，构建闭环管理系统，

支持从预警到处置的全流程管控。

研究内容主要包括：交易行为特征工程、异常检测模型开发、预警阈值设定、系统

集成架构设计等。通过这些研究，将形成一套可复制、可推广的智能舞弊防控解决方案，

为企业数字化转型提供重要支撑。

政策与行业环境分析

2.1国家政策导向

近年来，我国高度重视企业合规经营和风险防控工作。2021年，国务院发布的《关

于进一步提高上市公司质量的意见》明确提出，要”加强内部控制和风险管理，有效防

范各类风险”。2022年，国资委印发的《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》

中，将”构建数字化风险防控体系”列为重点任务。这些政策文件为企业建设智能化舞弊

防控系统提供了明确指引。

在金融领域，人民银行、银保监会等监管机构也相继出台文件，要求金融机构”运

用大数据、人工智能等技术提升反欺诈能力”。特别是《个人信息保护法》和《数据安全

法》的实施，既规范了数据处理行为，也为企业