中国新企业并购税务法规研讨会.pptVIP

*河北省地方税务局扣除类会计处理：12年1月实现销售借：长期应收款1000万元贷：主营业务收入800万元未实现融资收益200万元借：主营业务成本720万元贷：库存商品720万元12年11月收取货款借：银行存款2000000贷：长期应收款2000000借：未实现融资收益456000（根据实际利率计算确定的金额）贷：财务费用456000（摊销抵减）*河北省地方税务局扣除类税务处理：12年，按照合同约定的收款日期确认收入的实现200万元。应纳税调减800万元，抵减的财务费用调增45.6万元；2013年11月收入实现200万元，应纳税调增200万元加计算抵减财务费用额，以后年度作相同税务处理。*河北省地方税务局资产类1、资产损失—公告25号会计与税法定义基本一致（用于经营活动）；取消审批改申报；强调实际发生并会计已作处理以前年度损失可追补确认，不超过5年；清单申报—按会计科目汇总申报；按公允价销售、转让、变卖非货币资产；存货的正常损耗；固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失专项申报—按项目或笔申报；除清单申报以外的*河北省地方税务局资产类资产损失—公告