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财税专业技能考试题目及答案大全

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：D

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税和消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

答案：A

8.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

9.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象

B.纳税义务人

C.征纳双方

D.税务机关

答案：C

10.以下属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.井矿盐

D.洗煤

答案：C

二、多项选择题

1.我国现行税制中，属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

答案：ABC

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

4.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

6.税收筹划的基本方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.分散税基

C.推迟纳税义务发生时间

D.规避纳税义务

答案：ABC

7.以下属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：ABCD

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.资源税的计税依据有（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.核定价格

答案：AB

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）

答案：正确

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

答案：正确

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

答案：正确

6.税收筹划就是偷税、漏税。（）

答案：错误

7.税务登记是税收征管的首要环节。（）

答案：正确

8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

答案：正确

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

10.资源税只对开采或生产应税资源的单位和个人征收。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的作用。

税收具有筹集财政收入的作用，是国家财政收入的重要来源，为国家各项职能的实现提供资金保障。能调节经济，通过对不同行业、不同产品设置不同税率，引导资源合理配置，促进产业结构优化。还能调节收入分配，如个人所得税采用累进税率，可缩小贫富差距，促进社会公平。同时，税收能监督经济活动，反映经济运行状况，为国家宏观调控提供依据。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

划分标准不同，一般纳税人年应税销售额超过规定标准，小规模纳税人未超过。计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。发票使用不同，一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人部分可自行开具，部分需申请代开。税率和征收率不同，一般纳