财务会计岗位操作手册范文.docxVIP

前言

本手册旨在规范财务会计岗位的日常操作，明确工作流程、职责权限及注意事项，确保会计信息的真实、准确、完整与及时，为公司经营管理提供可靠的财务数据支持。本手册适用于公司财务部门会计人员，作为其日常工作的指导性文件。全体相关人员应认真学习、严格遵守。

一、岗位职责与工作目标

1.1岗位职责

财务会计岗位肩负着公司经济业务的会计核算、财务信息的生成与报告、资金流动的监督与反映等重要职责。具体包括但不限于：

*严格按照国家会计准则及公司财务制度，对各项经济业务进行准确、及时的会计确认、计量与记录。

*负责各类原始凭证的审核、记账凭证的填制与复核，确保账务处理的合规性与准确性。

*登记各类明细分类账及总分类账，定期进行账证核对、账账核对、账实核对，保证账目的清晰与相符。

*参与公司成本核算与控制，准确归集和分配成本费用。

*负责公司各项税费的计算、申报与缴纳工作，确保税务合规。

*定期编制并报送公司财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注说明。

*协助进行财务分析，为管理层提供财务信息支持。

*参与公司年度预算的编制与执行过程中的跟踪反馈。

*妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

1.2工作目标

*确保会计核算工作的规范性、及时性与准确性，保证会计信息质量。

*真实、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。

*有效监督公司资金运作，防范财务风险。

*为公司战略决策和日常管理提供高质量的财务支持。

*严格遵守财经法规及公司制度，维护公司财经纪律。

二、会计核算基本规范

2.1会计科目运用

*会计人员应熟悉并严格按照公司统一规定的会计科目体系进行账务处理，不得随意增设、删减或更改科目名称及核算内容。

*对于经济业务的性质界定不清时，应及时向财务负责人咨询，确保科目运用的准确性。

2.2会计凭证处理

2.2.1原始凭证审核

*真实性：审核原始凭证所反映的经济业务是否真实存在，有无虚构或伪造情况。

*合法性：审核经济业务是否符合国家法律法规、公司内部管理制度及审批程序。

*合规性：审核原始凭证的取得是否符合规定，票据是否合规（如发票真伪、抬头是否正确、是否加盖有效印章等）。

*完整性：审核原始凭证的各项要素是否填写齐全、清晰，如日期、数量、单价、金额、摘要、经办人员签章等。

*对审核不合格的原始凭证，应退回经办人员，要求其补充、更正或重新获取。

2.2.2记账凭证填制与审核

*记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到摘要简明扼要、科目运用准确、借贷平衡、附件齐全。

*记账凭证应连续编号，内容完整，字迹清晰。

*填制完成的记账凭证需经指定人员复核，复核无误后方可登记入账。复核重点包括：内容与原始凭证是否一致、科目运用是否正确、金额是否准确、签章是否齐全。

2.3会计账簿登记

*会计账簿包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。

*应根据审核无误的记账凭证及原始凭证汇总表登记相关账簿，做到登记及时、数字准确、摘要清楚、登记规范。

*账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。

2.4对账与结账

*对账：定期进行账证核对、账账核对、账实核对（包括现金盘点、银行对账、存货盘点、固定资产盘点等），确保账证相符、账账相符、账实相符。对发现的差异，应及时查明原因并进行处理。

*结账：月度、季度、年度终了，应按照规定进行结账工作。结账前，需确保本期所有经济业务均已入账，并进行必要的账项调整。结账后，应编制结账报告。

三、日常业务核算流程

3.1采购与付款业务核算

1.采购申请与审批：业务部门根据需求提交采购申请，按权限审批。

2.采购执行与验收：采购部门执行采购，物资或服务到达后由相关部门验收，出具验收单。

3.票据审核与付款：财务部门收到供应商发票、采购合同、验收单等原始凭证，审核无误后，按合同约定付款方式（如电汇、承兑等）办理付款手续，并进行账务处理。

4.账务处理：根据相关凭证，借记“原材料”、“库存商品”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3.2销售与收款业务核算

1.销售订单与发货：根据销售订单组织发货，开具出库单。

2.发票开具与传递：财务部门根据确认的销售业务及出库单，按规定开具增值税发票（或其他合规票据），并传递给客户。

3.款项收取与记录：及时跟踪客户回款情况，收到款项后（如银行转账、票据等），及时进行账务处理。

4.账务处理：确认收入时，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税