中石化中海燃供全面预算管理培训.pptVIP

中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*（五）开展全面预算的前提（基础）条件1、企业发展到了一个规范的稳定发展阶段；具有可预测性，计划性，确定性；2、企业发展战略和目标具体明确；3、企业内部各个部门和单位的职责、任务具体明确；（有的原来不很明确的，通过实行预算管理要明确）4、企业最高领导层高度重视，认识统一，具有共同理念，要规范企业运作，实行规范、程序化管理；5、企业具有良好的原始记录、计量统计、信息化工作基础；6、企业财务基础工作规范；7、具备一定的人才储备；8、具有一定的人力、财力和物力的投入条件；9、全员培训、全员提高认识、全员参与；（全员、全过程、全面纳入预算）企业内部管理全面检验与提升！中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*四、怎样进行全面预算管理？提纲：（一）预算的编制；（二）预算的执行与考核；（三）预算管理的保障机制建设；中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*（一）预算的编制2、企业预算模式与预算方法的选择假定企业生产单一产品，企业生命周期就是产品生命周期，根据产品生命周期理论，可以将预算分为四种模式：中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*企业预算模式与预算方法的选择A：处于初创期的企业预算管理模式：以资本预算为起点的预算管理模式；特点：资本支出大，新产品开发成败及未来现金流不确定；中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*企业预算模式与预算方法的选择B：企业增长的预算管理模式：以销售为起点的预算管理模式；特征：产品能否为市场接受，在多高价格上接受，经营风险大；现金流可能负，财务风险大，大量市场营销费用，有利于客户信用条件和信用政策，使得现金流可能仍为负；增长期重点不在财务，而在营销，开发市场，提高市场占有率是重点，财务上保证企业营销战略的落实（比如蒙牛、联想早期都是如此）。中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*企业预算模式与预算方法的选择C：市场成熟期的预算管理模式：以成本控制为起点的预算管理模式。特征：一方面生产增长减慢但企业却占有较高、较稳定的市场份额，市场价格也趋于稳定；另一方面，从企业角度，由于大量销售和较低的资本支出，现金净流量为正，而且保持较高的稳定性。主要两个压力：成熟期长短变化所导致的持续经营压力和风险；成本控制的压力和风险。成本控制成为该阶段财务管理以至企业管理的核心。中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*企业预算模式与预算方法的选择以成本为预算起点的模式内在逻辑是：既然市场价格基本稳定，企业欲达期望收益，必须在成本上进行挖潜，公式：成本预期=现实销售价格-期望利润，目标成本控制模式，根据市场确定目标总预算成本线，然后层层分解到各个单位的分预算成本；邯钢经验，模拟市场核算，实行成本否决！中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*企业预算模式与预算方法的选择D：衰退期的预算管理模式；以现金流量为起点的预算管理模式。衰退期经营特征与财务特点：在经营上，该时期企业所拥有的市场分额稳定但市场总量下降，销售出现负增长；在财务上，大量应收账款在本期收回，但潜在投资项目并未确定，因此自由现金流量大量闲置，并可能为个人效用最大化日益膨胀的经营者所滥用。此时，如何监控现金有效地收回并保证其被有效利用等，成为其管理的重点。因此，以现金流量为起点并以现金流入流出控制为核心的预算管理，就具有必然性。现金预算-重点，现金管理模式，收支两条线管理，备用金制度，宝山钢铁公司经验。中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*全面预算的编制问题：你公司的责任中心如何划分？编制预算首先要根据企业各个部门、各个单位的职责划分，分清其责任中心类型。明确责任中心类型，实行责任会计是进行全面预算管理的一个前提。中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*企业组织结构与责任会计1、组织结构：（1）直线职能式组织结构：集权式组织结构两类管理人员：直线人员，参谋人员。前者是主体，后者辅助。（2）事业部组织结构：分权式组织结构集中决策、分散经营、协调控制一般按产品（比如“美的“集团）、地区或顾客划分事业部。三大责任中心成本中心-自来水公司内部单位大多是！；利润中心；投资中心；中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*中山大学管理学院刘运国教授未经授权不得复制传播*现金预算：资金集中管理，千条细流最终都归大海！由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集与运用四个部分组成