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公务员考试企业所得税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息收入

D.租金收入

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

4.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.3月1日

C.4月1日

D.6月1日

5.某企业2023年应纳税所得额为100万元，其应纳企业所得税税额为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

7.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

8.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

9.企业所得税的纳税地点一般为（）

A.企业登记注册地

B.企业实际经营管理地

C.企业核算地

D.企业生产经营地

10.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除

B.企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

D.以上说法都正确

多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

2.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.转让财产收入

B.接受捐赠收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

3.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.缴纳的增值税

C.公益性捐赠支出

D.企业之间支付的管理费

4.企业的下列固定资产中，需要计提折旧的有（）

A.房屋、建筑物

B.季节性停用的固定资产

C.大修理停用的固定资产

D.已提足折旧仍继续使用的固定资产

5.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

7.企业的下列行为中，应视同销售确认收入的有（）

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将自产货物用于在建工程

D.将自产货物用于非生产机构

8.下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（）

A.企业所得税的基本税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

10.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴

B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D.企业所得税的纳税地点一般为企业登记注册地

判断题（每题2分，共