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上半年云南省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年上半年销售货物收入为1000万元，提供加工劳务收入为200万元，出租设备收入为100万元，该企业上半年应缴纳的增值税为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

2.某公司上半年进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该公司应缴纳的消费税为多少？()

A.3.75万元

B.4.5万元

C.5.25万元

D.6.75万元

3.某企业上半年出口一批货物，离岸价格为100万元，出口退税率为9%，该企业应获得的增值税退税款为多少？()

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

4.某个人上半年取得工资收入为30000元，取得稿酬收入为20000元，该个人上半年应缴纳的个税为多少？()

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

5.某企业上半年应缴纳的房产税为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

6.某企业上半年应缴纳的土地增值税为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

7.某企业上半年应缴纳的车船税为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

8.某企业上半年应缴纳的城市维护建设税为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

9.某企业上半年应缴纳的教育费附加为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

10.某企业上半年应缴纳的地方教育附加为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些收入属于增值税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租动产收入

D.出租不动产收入

E.转让无形资产收入

12.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.军人转业安置费

E.退休工资

13.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.税金及附加

B.利息费用

C.财产损失

D.管理费用

E.投资收益

14.以下哪些属于房产税的计税依据？()

A.房产原值

B.房产租金

C.房产评估价值

D.房产交易价格

E.房产折旧

15.以下哪些属于土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.建筑安装工程费

C.城市基础设施配套费

D.财产损失

E.不可抗力造成的损失

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

19.房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的计税价值或房产租金收入。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在下一年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.房产税的税率是固定的，全国统一。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权的转让。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税的征税范围和税率。

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

29.问：房产税的征收原则是什么？

30.问：土地增值税的征收对象和计税依据是什么？

上半年云南省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的计算需要根据不同税率进行，销售货物和提供加工劳务的增值税税率为13%