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2025注会全国统一考试CPA《税法》高频错题(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业转让股权，下列哪项不属于股权转让收入？()

A.股权转让价款

B.股权增值收益

C.股权回购款

D.股权折价款

2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？()

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.企业所得税的计税依据是下列哪项？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票的领购数量由谁确定？()

A.税务机关

B.企业自行

C.财务部门

D.销售部门

6.下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

7.下列哪个税率适用于土地增值税的征税？()

A.3%-30%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.15%-60%

8.下列哪个选项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业取得下列哪项所得，不缴纳企业所得税？()

A.利息所得

B.股息所得

C.残疾人员工资加计扣除

D.研发费用加计扣除

10.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供建筑服务

12.企业所得税税前扣除项目中，下列哪些属于合理的工资薪金支出？（）()

A.员工工资

B.员工福利

C.员工培训费用

D.员工股票期权

E.员工加班费

13.下列哪些行为属于土地增值税的征税范围？（）()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让在建工程

D.出租土地使用权

E.出租地上建筑物

14.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）()

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

E.大病医疗

15.下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法？（）()

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.查账征收

D.查定征收

E.查验征收

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

19.土地增值税的计税依据是增值额，增值额是指转让房地产取得的收入减除法定扣除项目后的余额。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时，向购买方开具的发票。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的亏损可以在以后5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.增值税纳税人提供应税服务时，可以选择适用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是根据应纳税所得额分段计算的。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人取得的不动产经营租赁服务可以按照3%的征收率简易计税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？它如何影响增值税的计算？

27.问：企业如何进行企业所得税的亏损弥补？

28.问：个人所得税的税率是如何设定的？它对纳税人的收入有何影响？

29.问：土地增值税的计税依据是什么？如何计算土地增值税？

30.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有何区别？

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