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2025年营改增相关试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据营改增政策，下列哪项业务不属于增值税的征收范围？

A.有形动产租赁服务

B.餐饮服务

C.金融保险服务

D.土地使用权转让

答案：D

2.营改增后，增值税纳税人发生的下列哪项支出可以全额抵扣进项税额？

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于广告服务的办公用品

C.购进用于不动产建设的原材料

D.购进用于简易计税方法的固定资产

答案：B

3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

4.营改增后，增值税一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，应如何处理增值税？

A.分别核算销售额和运输服务收入，分别适用税率

B.按照销售额适用税率，运输服务收入不征税

C.按照运输服务收入适用税率，销售额不征税

D.按照销售额适用税率，运输服务收入按简易计税方法征税

答案：A

5.增值税纳税人发生的下列哪项业务可以适用即征即退政策？

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供生活服务

D.销售不动产

答案：A

6.营改增后，增值税纳税人发生的下列哪项支出不得抵扣进项税额？

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于研发的设备

C.购进用于职工宿舍的建筑材料

D.购进用于办公的电脑

答案：C

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应如何处理增值税？

A.按照简易计税方法征税

B.按照销售额适用税率征税

C.免征增值税

D.按照原购进价格适用税率征税

答案：A

8.营改增后，增值税纳税人提供的下列哪项服务可以适用零税率？

A.出口运输服务

B.转让无形资产

C.提供生活服务

D.销售不动产

答案：A

9.增值税小规模纳税人发生的下列哪项业务可以享受免税政策？

A.销售自己使用过的固定资产

B.提供生活服务

C.出口货物

D.销售不动产

答案：C

10.营改增后，增值税纳税人发生的下列哪项支出可以适用加计抵减政策？

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于研发的设备

C.购进用于职工宿舍的建筑材料

D.购进用于办公的电脑

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增后，增值税的征收范围包括哪些业务？

A.有形动产租赁服务

B.餐饮服务

C.金融保险服务

D.土地使用权转让

E.建筑服务

答案：A,B,C,E

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于研发的设备

C.购进用于职工宿舍的建筑材料

D.购进用于办公的电脑

E.购进用于集体福利的货物

答案：A,B,D

3.营改增后，增值税小规模纳税人适用的税率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.13%

答案：A,B

4.增值税一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，应如何处理增值税？

A.分别核算销售额和运输服务收入，分别适用税率

B.按照销售额适用税率，运输服务收入不征税

C.按照运输服务收入适用税率，销售额不征税

D.按照销售额适用税率，运输服务收入按简易计税方法征税

E.按照销售额适用税率，运输服务收入适用零税率

答案：A,D

5.增值税纳税人发生的下列哪项业务可以适用即征即退政策？

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供生活服务

D.销售不动产

E.提供国际运输服务

答案：A,E

6.营改增后，增值税纳税人发生的下列哪项支出不得抵扣进项税额？

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于研发的设备

C.购进用于职工宿舍的建筑材料

D.购进用于办公的电脑

E.购进用于集体福利的货物

答案：C,E

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应如何处理增值税？

A.按照简易计税方法征税

B.按照销售额适用税率征税

C.免征增值税

D.按照原购进价格适用税率征税

E.按照市场评估价格适用税率征税

答案：A,D

8.营改增后，增值税纳税人提供的下列哪项服务可以适用零税率？

A.出口运输服务

B.转让无形资产

C.提供生活服务

D.销售不动产

E.提供国际运输服务

答案：A,E

9.增值税小规模纳税人发生的下列哪项业务可以享受免税政策？

A.销售自己使用过的固定资产

B.提供生活服务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供国际运输服务

答案：C,E

10.营改增后，增值税纳税人发生的下列哪项支出可以适用加计抵减政策？

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于研发的设备

C.购进用于职工宿舍的建筑材料

D.购进用于办公的电脑

E.购进用于集体福利