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2025年初会真题税法题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

2.企业发生的下列支出中，哪项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备支出

C.非广告性质的赞助支出

D.存货跌价准备

答案：C

3.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.根据消费税法规定，下列哪项不属于消费税的应税消费品？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

答案：B

5.企业发生的下列费用中，哪项应计入营业外支出？

A.广告费

B.研发费用

C.非常损失

D.管理费用

答案：C

6.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.资源税减免

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.医疗费用

答案：D

8.根据我国税法规定，下列哪项不属于印花税的应税凭证？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.专利申请权转让合同

答案：D

9.企业发生的下列支出中，哪项应计入固定资产折旧？

A.财产保险费

B.存货采购成本

C.固定资产修理费

D.固定资产购置费

答案：D

10.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.股息红利所得

D.经营所得

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括以下哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外商纳税人

答案：A,B

2.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：A,B,C

3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：A,B,C,D

4.消费税的应税消费品包括以下哪些？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

答案：A,C,D

5.企业发生的下列费用中，哪些可以计入管理费用？

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费

D.财产保险费

答案：A,B,C,D

6.企业所得税的税收优惠包括以下哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.资源税减免

答案：A,B,C

7.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.医疗费用

答案：A,B,C

8.印花税的应税凭证包括以下哪些？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.专利申请权转让合同

答案：A,B,C

9.企业发生的下列支出中，哪些应计入固定资产折旧？

A.财产保险费

B.存货采购成本

C.固定资产修理费

D.固定资产购置费

答案：C,D

10.个人所得税的应税所得不包括以下哪些？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.股息红利所得

D.经营所得

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人可以选择简易计税方法。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。

答案：错误

4.消费税的税率为比例税率。

答案：错误

5.企业发生的广告费可以在税前扣除。

答案：正确

6.企业所得税的税收优惠是永久性的。

答案：错误

7.个人所得税的应税所得包括利息所得。

答案：正确

8.印花税的税率为比例税率。

答案：正确

9.企业发生的固定资产修理费可以在税前扣除。

答案：正确

10.个人所得税的应税所得不包括税息所得。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税人分类。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务等。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目和税收优惠。

企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、捐赠支出等。税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧税收优惠等。

3.简述个人所得税的应税所得类型和专项附