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智能审计系统应用效果评估与操作规范

征求意见稿

III

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由重庆市国际国内公共关系协会提出并归口。

本文件起草单位：齐鲁师范学院、山东省第二人民医院（山东省耳鼻喉医院、山东省耳鼻喉研究所）、

重庆财经学院、商洛职业技术学院、重庆国生电子商务有限公司、重庆智泽知识产权代理有限公司。

本文件主要起草人：王春红、陈思羽、黄文涛、牛星星、卿天赐、赵玉悦、龚书扬、甄林欣。

III

引言

在数字经济和智慧治理快速发展的背景下，审计工作正经历由传统人工审查向智能化、数据化、模

型化的深度变革。智能审计系统依托人工智能、机器学习、大数据分析等技术，实现了对财务数据、业

务流程及风险信息的自动采集、识别与分析，有效提升了审计工作的效率、覆盖面与精准度。然而，智

能审计的推广应用仍面临数据标准不统一、算法透明度不足、效果评估体系缺失等问题，导致系统功能

不完善、审计结果可信度不足，难以形成可复制的行业规范。不同机构在系统建设、运行维护与安全管

理方面差异较大，也缺乏统一的技术规范与操作要求。为填补这一标准空白，回应行业对规范智能审计

系统应用全流程的迫切需求，特组织审计领域专家、技术研发机构及标杆企业共同制定本团体标准。

制定本标准，旨在明确智能审计系统的基本原则、功能架构、实施流程及效果评估方法，推动智能

审计在各领域的规范化、体系化与高质量发展,明确效果评估指标、操作流程、合规要求等核心内容，

旨在解决系统应用不规范、效果难以量化、风险防控薄弱等突出问题。通过标准化管理，可促进审计过

程公开透明、数据处理合规安全、算法逻辑可解释、结果评价可量化，为建设智能、精准、高效的现代

审计体系提供技术依据和实践指南,为企业及相关机构提供可落地的选型依据、操作指南与效果验证方

法，助力提升智能审计工作的标准化、科学化水平；同时为行业监管与质量把控提供了统一参考，推动

智能审计技术与审计业务深度融合，对赋能审计数字化转型、保障审计工作精准高效开展具有重要的指

导意义和实践价值。

V

智能审计系统应用效果评估与操作规范

1范围

本文件规定了智能审计系统（含财务审计、风控审计、合规审计、运营审计等类型）的应用效果评

估指标、评估流程、操作要求、维护管理及文档记录等内容。

本文件适用于企业、事业单位、社会组织等各类主体对智能审计系统的选型验证、日常应用评估及

规范操作，也可作为第三方机构开展相关评估服务的参考依据。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

GB/T19001质量管理体系要求

GB/T22239信息安全技术网络安全等级保护基本要求

GB/T35273信息安全技术个人信息安全规范

GB/T36642信息技术会计核算软件数据接口

审计署第11号令《审计机关审计数据质量控制办法》

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

智能审计系统intelligentauditsystem

集成人工智能、大数据、区块链等技术，具备数据采集、清洗、分析、风险识别、审计建模、报告

生成等功能，支持审计全流程智能化运行的信息系统。

3.2

应用效果评估applicationeffectevaluation

对智能审计系统在审计效率、质量、风险控制、成本节约等方面的实