国际税收与企业税务实务练习题集.pdfVIP

第十一章国际

、单项选择

1.非居民企业在境内承包工程作业或劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起

（）日内，向项目所在管税务登记手续。

A.5

B.10

C.15

D.30

2.A国一居民总公司在B国设有一，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，

在B国取得所得300万元，按30%税率缴税，但因处在B收减半期，

而向B国缴纳所得税45万元，A国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则A国应

对总公司征税（）。

A.175万元

B.160万元

C.150万元

D.145万元

3.企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是（）。

A.一方直接或间接持有另一方的总和达到15%，或者双方直接或间接同为第所持有

的达到15%

B.一方直接或间接持有另一方的总和达到20%，或者双方直接或间接同为第所持有

的达到20%

C.一方直接或间接持有另一方的总和达到25%，或者双方直接或间接同为第所持有

的达到25%

D.一方直接或间接持有另一方的总和达到10%，或者双方直接或间接同为第所持有

的达到10%

、多项择题

1.对能够准确反映支出但不能准确反映收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，税务

机关对其采取核定征税的过程，正确的有（）。

A.应纳税所得额=本期支出额×核定利润率

B.应纳税所得额=本期支出额/（1-核定利润率）×核定利润率

C.应纳企业所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率

D.应纳企业所得税额=收入总额×核定利润率×企业所得税税率

2.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本税前扣

除（）。

A.具有合理商业目的和经济实质

B.不符合独立原则

C.没有遵循成本与收益配比原则

D.未按有关规定备案或准备、保存和有关成本分摊协议的同期资料

3.下列企业中，属于转让定价应重点选择的企业有（）。

A.关联数额较大或类型较多的企业

B.长期亏损、微利或跳跃性的企业

C.低于业利润水平的企业

D.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

4.下列各项中，属于转让定价方法的有（）。

A.可比非受控价格法

B.再法

C.成本加成法

D.净利润法

参及解析

、单项选择题

1.

【】D

【解析】非居民企业在境内承包工程作业或劳务的，应当自项目合同或协议签订之

日起30日内，向项目所在管税务登记手续。（P373）

2.

【】C

【解析】抵免限额=300×25%=75（万元）；饶让视同纳税=300×30%=90（万元）；

75＜视同实纳90万元，可抵免75万元；A国应征所得税额=（300+600）×25%-75=150（万

元）。（P373）

3.

【】C

【解析】一方直接或间接持有另一方的总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第

所持有的达到25%以上的，可以视为企业与其他企业、组织或个人有关联关系。若

一方通过中间方对另一方间接持有，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另

一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。（P411）

、多项择题

1.

【】BC

【解析】对于能够准确反映支出但不能准确反映收入或成本费用的外国企业常驻代表机

构。其计算如下：

应纳税所得额=本期支出额/（1-核定利润率）×核定利润率；

应纳企业所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率。（P372）

2.企鹅号1980370644的均非一手

【】BCD

【解析】不具有合理商业目的和经