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企业销售合同审核及风险控制流程工具指南

一、流程应用背景与目标

在企业经营活动中，销售合同是明确买卖双方权利义务、规范交易行为的核心法律文件。为防范合同签订及履行过程中的法律风险、财务风险与运营风险，保证合同条款合规、权责清晰、可执行性强，特制定本标准化审核及风险控制流程。本流程适用于企业所有销售类合同的审核管理，旨在通过多部门协同审核，提前识别潜在风险点，保障企业合法权益，促进交易安全顺利进行。

二、合同审核及风险控制全流程说明

步骤1：合同发起与资料准备

责任主体：业务部门（销售人员/业务经理）

操作内容：

业务部门与客户达成合作意向后，根据谈判结果起草销售合同，保证合同内容完整覆盖标的物信息、交易价格、履行方式、付款条件、违约责任等核心要素；

收集并整理与合同相关的支撑材料，包括但不限于：客户主体资格证明（营业执照复印件、授权委托书等）、产品/服务技术规格书、订单确认函、过往合作记录（如有）等；

填写《销售合同审批单》（见模板1），注明合同基本信息（如合同编号、签约双方、合同金额、履行期限等）及发起部门意见，连同合同草案及支撑材料提交至业务部门负责人审核。

输出成果：合同草案、支撑材料、《销售合同审批单》初版。

步骤2：业务部门初步审核

责任主体：业务部门负责人

操作内容：

审核合同条款与业务谈判结果的一致性，保证标的物描述、价格、数量、交付时间等关键内容与双方口头或书面约定一致；

评估客户的履约能力，包括历史合作信用、付款记录、经营状况等，对大额或新客户可要求补充提供资信证明；

检查合同条款是否符合企业销售政策（如价格体系、促销规则、区域权限等），是否存在超授权范围条款；

对审核中发觉的不完善或争议条款，与业务人员沟通修订，并在《销售合同审批单》“业务部门审核意见”栏明确标注修改建议及审核结论（“同意提交审核”“修改后提交”“暂不通过”）。

输出成果：经业务负责人审核的合同修订稿、《销售合同审批单》审核意见。

步骤3：法务合规审核

责任主体：法务部（或法务专员）

操作内容：

审核合同主体的合法性：核查签约方是否为依法设立并存续的企业，授权代表是否具有有效授权（需核对授权委托书及证件号码件），避免与无签约主体资格的单位或个人签订合同；

审核合同条款的合法性与合规性：重点检查标的物是否符合法律法规禁止性规定（如不得销售假冒伪劣产品、不得侵犯知识产权等），付款方式、发票开具等条款是否符合财税法规；

审核权利义务对等性：是否存在“霸王条款”（如单方面加重企业责任、限制对方责任的条款），违约责任是否明确、合理，争议解决方式（诉讼/仲裁）及管辖地是否有利于企业；

审核合同文本的规范性：检查合同结构是否完整、表述是否清晰无歧义、关键术语是否定义准确，避免使用模糊语言（如“大概”“左右”）；

在《销售合同审批单》“法务审核意见”栏记录审核结果，对存在法律风险的条款提出具体修改建议，重大风险需标注“高风险”并说明理由。

输出成果：经法务审核的合同修订稿、《销售合同审批单》法务意见。

步骤4：财务条款审核

责任主体：财务部

操作内容：

审核合同金额的准确性：核对单价、数量、总价、折扣等计算是否正确，与订单、报价单是否一致；

审核付款条款的合理性：评估付款方式（如预付款、分期付款、货到付款等）、付款期限、资金占用成本是否符合企业财务制度，对大额合同需分析客户付款能力，避免坏账风险；

审核税费承担条款：明确发票类型（增值税专用发票/普通发票）、开具时间、税率及税费承担方，保证符合税法规定；

审核违约责任中的财务条款：如逾期付款违约金计算标准是否合理，是否超过法定上限（LPR的4倍），损失赔偿范围是否明确；

在《销售合同审批单》“财务审核意见”栏填写审核结论，对财务风险点（如回款周期过长、预付款比例过高）提出预警。

输出成果：经财务审核的合同修订稿、《销售合同审批单》财务意见。

步骤5：业务确认与最终修订

责任主体：业务部门、法务部、财务部（协同）

操作内容：

业务部门汇总法务、财务部门的审核意见，与客户沟通修订合同条款，对于无法达成一致的争议条款，需及时上报分管领导协调；

法务部、财务部对修订后的合同条款进行复核，确认风险点已有效控制或妥善解决；

最终定稿的合同文本需由业务部门、法务部、财务部共同签字确认，保证三方对合同内容无异议。

输出成果：合同最终版文本、三方确认记录。

步骤6：最终审批与签署

责任主体：分管销售/法务/财务的领导、总经理（根据合同金额及重要性分级审批）

操作内容：

根据《合同审批权限表》（见模板2），由相应级别领导进行最终审批：

金额≤10万元：由分管销售领导审批；

10万元＜金额≤50万元：由分管销售领导+法务负责人联合审批；

金额＞50万元：需提交总经理审批；

审批通过后，由业务部门安排合同签署：

企业方签署：需由授