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2025年cpa税法真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据企业所得税法，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业生产经营所得

C.国债利息收入

D.转让股权所得

答案：C

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括下列哪项收入（）。

A.企业债券利息收入

B.股票转让所得

C.财产租赁收入

D.国债利息收入

答案：C

3.根据增值税法，下列商品中，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.服装

C.食品

D.电子产品

答案：D

4.根据消费税法，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

5.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧，不得扣除下列哪项情况（）。

A.固定资产因使用而发生的损耗

B.固定资产因自然灾害而发生的损失

C.固定资产因技术进步而发生的淘汰

D.固定资产因管理不善而发生的减值

答案：D

6.根据个人所得税法，下列哪项收入属于偶然所得（）。

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.中奖收入

答案：D

7.根据增值税法，下列服务中，适用6%税率的是（）。

A.金融保险服务

B.建筑服务

C.交通运输服务

D.医疗服务

答案：A

8.根据消费税法，下列消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.粮食

C.纸张

D.石油

答案：A

9.企业所得税法规定，企业的无形资产摊销，不得扣除下列哪项情况（）。

A.无形资产因使用而发生的损耗

B.无形资产因技术进步而发生的淘汰

C.无形资产因法律保护期限届满而终止

D.无形资产因管理不善而发生的减值

答案：D

10.根据个人所得税法，下列哪项收入属于工资薪金所得（）。

A.经营所得

B.利息收入

C.工资收入

D.股息收入

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据企业所得税法，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入（）。

A.企业生产经营所得

B.企业接受的捐赠收入

C.国债利息收入

D.转让股权所得

答案：A、B、D

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括下列哪些收入（）。

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.财产租赁收入

答案：A、C、D

3.根据增值税法，下列哪些商品适用13%税率（）。

A.图书

B.服装

C.食品

D.电子产品

答案：B、D

4.根据消费税法，下列哪些消费品属于消费税征收范围（）。

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：A、B、C

5.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧，可以扣除下列哪些情况（）。

A.固定资产因使用而发生的损耗

B.固定资产因自然灾害而发生的损失

C.固定资产因技术进步而发生的淘汰

D.固定资产因管理不善而发生的减值

答案：A、B、C

6.根据个人所得税法，下列哪些收入属于偶然所得（）。

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.中奖收入

答案：D

7.根据增值税法，下列哪些服务适用6%税率（）。

A.金融保险服务

B.建筑服务

C.交通运输服务

D.医疗服务

答案：A、D

8.根据消费税法，下列哪些消费品适用从价定率征收消费税（）。

A.白酒

B.粮食

C.纸张

D.石油

答案：A

9.企业所得税法规定，企业的无形资产摊销，可以扣除下列哪些情况（）。

A.无形资产因使用而发生的损耗

B.无形资产因技术进步而发生的淘汰

C.无形资产因法律保护期限届满而终止

D.无形资产因管理不善而发生的减值

答案：A、B、C

10.根据个人所得税法，下列哪些收入属于工资薪金所得（）。

A.经营所得

B.利息收入

C.工资收入

D.股息收入

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法规定，企业的免税收入包括企业接受的捐赠收入。（）

答案：×

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括企业债券利息收入。（）

答案：×

3.根据增值税法，图书适用13%税率。（）

答案：×

4.根据消费税法，书籍不属于消费税征收范围。（）

答案：√

5.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧可以扣除因管理不善而发生的减值。（）

答案：×

6.根据个人所得税法，偶然所得包括中奖收入。（）

答案：√

7.根据增值税法，金融保险服务适用6%税率。（）

答案：√

8.根据消费税法，白酒适用从价定率征收消费税。（）

答案：√

9.企业所得税法规定，企业的无形资产摊销可以扣除因管理不善而发生的减值。（）

答案：×

10.