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会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)-试卷22

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.从事货物生产、销售的企业

B.从事货物批发、零售的企业

C.从事货物生产、批发、零售的企业

D.从事货物生产、批发、零售、提供加工、修理修配劳务的企业

2.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物销售合同签订之日

B.货物交付之日

C.货物发出之日

D.货款支付之日

4.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.发票内容与实际交易相符

B.发票内容与实际交易相符，且加盖发票专用章

C.发票内容与实际交易相符，且加盖发票专用章和财务专用章

D.发票内容与实际交易相符，且加盖发票专用章和公章

5.增值税的出口退税政策是什么？()

A.退还全部增值税

B.退还部分增值税

C.退还增值税加附加税费

D.退还增值税加所得税

6.增值税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

7.增值税的扣缴义务人是指谁？()

A.购买方

B.销售方

C.承运方

D.承揽方

8.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和利润

9.增值税的税收优惠有哪些？()

A.免税优惠

B.税率优惠

C.税额优惠

D.以上都是

10.增值税的征收管理机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.工商行政管理局

D.工商联合会

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情况属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

12.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.发票内容与实际交易相符

B.发票专用章盖印清晰

C.发票不得涂改、伪造、变造

D.发票应按规定的时限开具

14.增值税的纳税人有哪些权利和义务？()

A.要求开具增值税专用发票

B.计算并缴纳增值税

C.纳税申报

D.受理税务检查

15.增值税的税收优惠政策包括哪些？()

A.免税优惠

B.税率优惠

C.税额优惠

D.加计扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下（含本数）。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率的税率为0%。

18.增值税的纳税义务发生时间为货物交付之日，但采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时开具的一种发票，是增值税进项税额抵扣的依据。

20.增值税的出口退税是指对增值税纳税人出口货物或劳务实行零税率，即出口环节不征收增值税，同时退还出口货物或劳务在国内生产、流通环节已缴纳的增值税。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有从事货物生产、销售的企业和个人。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订之日。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为任何企业或个人进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率是固定的，不会根据不同情况有所调整。()

A.正确B.错误

25.增值税的出口退税政策是退还全部增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

27.如何计算增值税的应纳税额？

28.增值税专用发票在增值税管理中扮演什么角色？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况