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中级税务师题库及答案2020

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。

A.税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象

答案：D

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，征税对象属于税收法律关系的客体。

2.下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税

答案：A

解析：关税由海关负责征收。车辆购置税、环境保护税、资源税由税务机关负责征收。

3.一般纳税人销售货物适用一般计税方法的增值税税率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

解析：一般纳税人销售货物适用一般计税方法的增值税税率为13%，9%适用于部分货物及服务等，6%适用于部分现代服务业等，3%是小规模纳税人征收率等情况。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.20%B.25%C.15%D.10%

答案：B

解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%税率，高新技术企业等适用15%税率等。

5.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小汽车

答案：D

解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，小汽车属于消费税征收范围。

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%

D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为5%

答案：A

解析：城市维护建设税计税依据不包括营业税；实行地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%；纳税人所在地在市区的，税率为7%。海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

7.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税

B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税

答案：C

解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

8.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村房屋B.室外游泳池C.县城的房屋D.水塔

答案：C

解析：房产税征税范围不包括农村房屋、室外游泳池、水塔等。县城的房屋属于房产税征税范围。

9.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.印花税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.印花税的计税依据是合同金额，不包括列明的增值税税款

D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花

答案：B

解析：印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业；印花税计税依据是合同金额，不包括列明的增值税税款；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花。印花税税率有比例税率和定额税率两种形式。

10.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。

A.税务行政复议是行政诉讼的必经前置程序

B.对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼

C.对税务机关作出的罚款、没收违法所得等行政处罚决定不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼

D.对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施等具体行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼

答案：B

解析：对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼；对罚款等行政处罚、税收保全措施、强制执行措施等具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，不是必经复议前置程序。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有