企业经营风险评估手册编制流程工具风险管理.docVIP

企业经营风险评估报告编制流程工具指南

一、工具适用范围与典型应用场景

本工具适用于各类企业（含大型集团、中小企业、初创企业）开展系统性经营风险评估，辅助编制规范、专业的风险评估报告。典型应用场景包括但不限于：

年度风险评估：企业定期全面梳理经营风险，形成年度风险评估报告，为战略调整、资源分配提供依据；

重大决策前置评估：在并购重组、新业务拓展、大额投资等重大决策前，评估潜在风险，决策支持；

监管合规应对：满足证监会、国资委、银保监会等监管机构对企业风险披露的要求，如上市公司年报风险披露、国有企业风险报告等；

内部风险管理体系优化：通过评估流程梳理风险管控漏洞，推动企业风险内控体系完善。

二、企业经营风险评估报告编制全流程操作指南

（一）筹备与启动阶段

目标：明确评估范围、组建团队、制定计划，保证评估工作有序开展。

明确评估目标与范围

由企业高管层（如总经理、风险分管领导*）牵头，确定本次评估的核心目标（如“识别年度重大经营风险”“评估新业务投资风险”等）；

界定评估范围，包括业务单元（如研发、生产、销售、财务等）、地域范围（如国内市场、海外子公司）、时间范围（如自然年度、特定项目周期）。

组建风险评估工作组

组建跨部门团队，成员应涵盖：

牵头部门（如风险管理部、战略部）负责人*；

业务部门代表（销售、生产、采购等骨干*）；

职能部门代表（财务、法务、人力资源等专家*）；

外部咨询顾问（如需，可聘请第三方机构专业*）。

明确分工：组长负责整体协调，各组员负责本领域风险信息收集与初步评估。

制定评估工作计划

编制《风险评估工作计划表》，内容包括：阶段划分、时间节点、任务分工、输出成果、负责人（示例见表1）；

计划需经企业高管层审批，保证资源支持（如预算、数据权限、跨部门协调权限）。

（二）风险识别阶段

目标：全面梳理企业经营中可能面临的风险，形成初步风险清单。

收集内外部信息

内部信息：历史风险事件记录（如过往投诉、诉讼、安全）、财务数据（应收账款、存货周转率、负债率等）、运营数据（生产效率、客户流失率等）、内控流程文档（制度、流程手册）、员工反馈（访谈、问卷）；

外部信息：行业政策（如环保、税收政策调整）、市场竞争格局（竞争对手动态、新进入者）、宏观经济数据（GDP增速、利率汇率变动）、供应链风险（上游原材料价格波动、供应商集中度）、客户需求变化（技术迭代、消费趋势）。

采用多方法识别风险

访谈法：与各部门负责人、核心员工、外部专家（如行业分析师*）一对一访谈，聚焦“本领域面临的最大风险是什么？风险发生的具体表现有哪些？”；

头脑风暴法：组织工作组召开专题会议，鼓励成员自由发言，汇总风险点（如“原材料断供”“核心技术泄露”“客户违约”等）；

流程梳理法：绘制核心业务流程（如销售流程、采购流程），分析流程中的控制节点，识别潜在风险点（如审批缺失、信息孤岛）；

清单比对法：参考《企业全面风险管理指引》《企业风险管理框架（COSO）》等标准清单，结合企业实际补充风险项。

形成《初步风险清单》

对识别出的风险进行分类（可参考战略、财务、市场、运营、法律、人力资源六大类，或按业务板块分类），记录风险名称、所属领域、初步描述、责任部门（示例见表2）。

（三）风险分析与评估阶段

目标：评估风险发生的可能性及影响程度，确定风险优先级。

评估风险可能性

定义可能性等级（通常分为5级）：

等级

描述

示例（市场风险）

5（极高）

预计在1年内必然发生

行业政策突然禁止某类产品销售

4（高）

1年内很可能发生（70%）

主要竞争对手推出颠覆性新产品

3（中）

1-3年内可能发生（30%-70%）

核心客户流失率超过15%

2（低）

3-5年内可能发生（30%）

原材料价格波动超过10%

1（极低）

5年以上才可能发生

自然灾害导致生产基地完全损毁

由工作组结合历史数据、行业趋势、专家判断（如外部咨询顾问*）对每个风险的可能性打分。

评估风险影响程度

定义影响程度等级（通常分为5级，从“灾难性”到“轻微”），需结合企业战略目标（如盈利能力、市场份额、合规性）评估：

等级

描述

财务影响（示例）

5（灾难性）

导致企业战略目标无法实现，严重生存危机

年度亏损超50%，核心业务停摆

4（严重）

重大经营损失，部分战略目标受阻

年度亏损超20%，市场份额下降10%

3（中等）

中等经营损失，短期目标未达成

利润下滑10%，需调整经营计划

2（轻微）

轻微损失，不影响核心目标

成本增加5%，短期客户投诉上升

1（可忽略）

几乎无影响

管理费用小幅增加

确定风险等级

采用“可能性×影响程度”计算风险值（或直接通过风险矩阵定位），划分风险优先级：

重大风险（红色）：风险值≥20（或可能性4-5级且影响4-5级）；

较大风险（橙色）：风险值10-19（或可能性3级且